我们公司的在建工程的生产线要转固了,但是其中有一个设备预计要退回,但是现在还在用那个设备,那转固的金额要怎么处理这个要退回的设备呀?现在还没付完款,按暂估金额准备转固,暂估金额里要扣掉这个预计退回的设备吗
我们公司的在建工程的生产线。要转固定资产但是其中有一个设备预计要退回。
如果其中一个设备预计要退回,那么根据当时入账的时候,根据入账金额用红字冲回在建工程科目,然后将剩余的金额转为固定资产科目进行核算就可以,这种情况是所有的会计核算都是在一个纳税年度内完成的时候这么核算。
会计上转回冲回预计要退回的款项跟是否再用没有直接必然的联系,所以现在即使是在用,也可以做账务处理。这个设备最终是要退回给对方的,所以做账务处理与退回不矛盾。把当时记入这个设备的会计分录查找出来,按照原路红字冲回做帐处理就可以了。
如果涉及到以前年度损益调整,那么在做会计报表的时候把这部分调增就可以。如果以前用的时候是用了利润分配未分配利润科目做的核算,那么就不用做调整,因为这个科目不涉及当年的企业所得税额。
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