第3个回答 推荐于2016-04-07
不明白什么叫累计摊销是吧?
在做题时实际上这部分就是你每次计算的“持有至到期投资等——利息调整”金额。是实际利息减去票面利息计算得出的。而每期的实际利息又是根据期初摊余成本计算的。
举个简单的例子
票面利息5%,5年期,面值100;实际利息R%,银行支付了200万。
那么期初确认就是:借:持有至到期投资——成本100
——利息调整100(这个就是总共应该摊销的金额)
贷:银行存款200
到了资产负债表日,进行摊销:借:应收利息50
贷:投资收益200R
持有至到期投资——利息调整X=200R-50(这个就是第二条说的内容)
到了第二年资产负债表日,继续摊销:借:应收利息50
贷:投资收益(100-X)R(这里的100-X,就是第二年计算出的期初摊余成本)
持有至到期投资——利息调整Y(这个也是第二条说的内容)
其中,R是根据插值法计算出来的。200=100*5%*(R/A,R,5)+100*(P/F,R,5)。没有财管书我算不出来,就用R表示下。本回答被提问者采纳