出口退税计算公式是:退税金额=不含税专票额乘以退税率
比如某外贸单位出口金额为10000美元,当时美元兑人民币的汇率是6.92,退税率是16%;
不含税专票额(RMB)就是10000*6.92=69200(RMB);
接下来就是退税金额=69200*0.16=11072,这里得出来的11072元就是你的应退税金额。
如果你是找代理公司代办退税的话还需要扣除代理费用,比如你的代理商收费标准是4分/美元(注意:这里只是举例说明不代表真实费用,具体费用请咨询你的代理商),拿到手的出口退税金额=11072-(10000*0.04)=10672。
扩展资料
1、货物出口并确认收入实现时,根据出口销售额(FOB价)做如下会计处理:
借:应收账款(或银行存款等)
2、根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“免抵退税不予免征和抵扣税额”做如下会计处理:
借:主营业务成本(或其他业务成本等)
3、月末根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“应退税额”做如下会计处理:
借:其他应收款-出口退税
贷:应交税费-应交增值税(出口退税)
4、月末根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“免抵税额”做如下会计处理:
借:应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税费-应交增值税(出口退税)
5、收到退税款时的会计处理
借:银行存款
贷:其他应收款--出口退税
参考资料来源:百度百科-出口退税
本回答被网友采纳1.外贸企业出口货物,采取“先征后退”的办法。
2.生产企业出口货物,采取“免、抵、退”税办法。
▲一般贸易的核算(重点掌握,不涉及进口免税料件加工出口业务)。
先从理论上理解“免、抵、退”税过程:分三种情况理解。
图解①
总结:
“免”——就是出口免税。
“抵”——就是用“内销应纳的税款17”抵“外销应退的税税款13”。
“退”——够抵不退,还得交税4。
提示:如果全是外销,就不存在抵了。
图解②
总结:
“免”——就是出口免税。
“抵”——就是用“内销应纳的税款7”抵“外销应退的税税款13”。
“退”——不够抵(7-13=-6),退6。
图解③
总结:
“免”——就是出口免税。
“抵”——就是用“内销应纳的税款”抵“外销应退的税税款”。
“退”——不能退内销的留抵税额4,只能退外销的应退13。
提示:这就是“退小不退大”的原理。
图解④
在实践中,购进时支付的进项税额(如动力等)无法分清用途,内销外销合二为一一起算:
提示:在实践中,由于很难算清不予退税的金额,所以只能统一按国家规定的公式计算。
★当期免抵退不得免征和抵扣税额(即,不予退税额)=出口货物离岸价×外汇牌价×(征税率-退税率)
提示:国家不予退税部分,由企业成本负担这部分增值税,计入“主营业务成本”。
(1)如果期末余额在“贷”方(即①),表示有应纳的增值税。账务处理:
借:应交增值税——应交增值税(未交增值税) 4
贷:应交税费——未交增值税 4
交税时:
借:应交税费——未交增值税 4
贷:银行存款 4
(2)如果期末余额在“借”方,表示有应退的增值税(即②③)。
提示:国家为了是防止出现③,即防止多退增值税,所以国家要求按下列办法计算。
①计算“免、抵、退”税总额(公式计算)=出口货物离岸价×外汇牌价×退税率
②“免、抵、退”总额与“借”方余额进行比较,退小不退大。
出口退税计算公式是:退税金额=不含税专票额乘以退税率
比如某外贸单位出口金额为10000美元,当时美元兑人民币的汇率是6.92,退税率是16%;
不含税专票额(RMB)就是10000*6.92=69200(RMB);
接下来就是退税金额=69200*0.16=11072,这里得出来的11072元就是你的应退税金额。
如果你是找代理公司代办退税的话还需要扣除代理费用,比如你的代理商收费标准是4分/美元(注意:这里只是举例说明不代表真实费用,具体费用请咨询你的代理商),拿到手的出口退税金额=11072-(10000*0.04)=10672。
扩展资料
1、货物出口并确认收入实现时,根据出口销售额(FOB价)做如下会计处理:
借:应收账款(或银行存款等)
贷:主营业务收入(或其他业务收入等)
2、根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“免抵退税不予免征和抵扣税额”做如下会计处理:
借:主营业务成本(或其他业务成本等)
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)
3、月末根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“应退税额”做如下会计处理:
借:其他应收款-出口退税
贷:应交税费-应交增值税(出口退税)
4、月末根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“免抵税额”做如下会计处理:
借:应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税费-应交增值税(出口退税)
5、收到退税款时的会计处理
借:银行存款
贷:其他应收款--出口退税
参考资料来源:百度百科-出口退税