小规模纳税人企业所得税是怎么计算的
不要笑话我啦，我实习生什么也不会。一月份我去打税票的，除了每个月都有的增值税，还有一张企业所得税的税票。税金是482.56我看不懂。我们核定的销售收入是每月20000，每月都交600元税。这个企业所得税是一季度一算的？怎么算啊？嘿嘿，谢谢各位长辈了。
企业所得税的计算方法不分小规模纳税人和一般纳税人之分，增值税计算方法可分小规模纳税人和一般纳税。下面具体介绍企业所得税的计算方法：
企业所得税=应纳税所得额×适用税率
1、应纳税所得额为：
按照税法实施细则分别按制造业、商业、服务业和其他行业。
（一）制造业
外商投资企业和外国企业在中国境内设立的机构、场所属于制造业企业的，其应纳税所得额可以按下列计算公式计算：
应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入-营业外支出
产品销售利润=产品销售净额-产品销售成本-产品销售税金-（销售费用+管理费用+财务费用）
产品销售净额=产品销售总额-（销货退回+销货折让）
产品销售成本=本期产品成本+期初产品盘存-期末产品盘存
本期产品成本=本期生产成本+期初半成品、在产品盘存-期末半成品、在产品盘存
本期生产成本=本期生产耗用的直接材料+直接工资+制造费用
（二）商业
外商投资企业和外国企业在中国境内设立的机构、场所属于商业企业的，其应纳税所得额可以按下列计算公式计算：
应纳税所得额=销货利润+其他业务利润+营业外收入-营业外支出
销货利润=销货净额-销货成本-销货税金 -（销货费用+管理费用+财务费用）
销货净额=销货总额-（销货退回+销货折让）
销货成本=期初商品盘存+[本期进货-（进货退出+进货折让）+进货费用]-期末商品盘存
（三）服务业
外商投资企业和外国企业在中国境内设立的机构、场所属于服务企业的，其应纳税所得额可以按下列计算公式计算：
应纳税所得额=业务收入净额+营业外收入-营业外支出
业务收入净额=业务收入总额-（业务收入税金+业务支出+管理费用+财务费用）
（四）其他行业
外商投资企业和外国企业在中国境内设立的机构、场所属于制造业、商业、服务业以外的其他行业的，其应纳税所得额可参照以上公式计算。三、外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额 外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则。
纳税人经营下列业务的收入可以分期计算，并据以计算应纳税所得额：
（1）以分期收款方式销售产品或者商品的，可以按照交货开出发票的日期确定
销售收入的实现，也可以按照合同约定的购买入应当付款的日期确定销售收入实现；
（2）建筑、安装、装配工程和提供劳务，持续时间超过1年的，可以按照完工
进度或者完成的工作量确定收入的实现；
（3）为其他企业加工、制造大型机械设备、船舶等，持续时间超过1年的，可
以按照完工进度或者完成的工作量确定收入的实现。
中外合作经营企业采取产品分成方式的，合作者分得产品时即为取得收入，其收
入额应当按照卖给第三方的销售价格或者参照当时的市场价格计算。
2、税率：
扩展资料：
小规模纳税人的预缴及汇算清缴所得税的计算：
(1)计算征收办法：实行按年计征、分期预缴、年终汇算清缴、多退少补的办法。
(2)按月(季)预缴所得税的计算方法。
纳税人预缴所得税时，应当按纳税期限内应纳税所得额的实际数预缴；按实际数预缴有困难的，可按上一年度应纳税所得额的1/12或1/4预缴，或者经当地税务机关认可的其他方法分期预缴所得税。计算公式为：
应纳所得税额=月(季)应纳税所得额× 25%
或=上年应纳税所得额×1/12(或1/4)×25%
(3)年终汇算清缴的所得税的计算方法。
全年应纳所得税额=全年应纳税所得额×25%
多退少补所得税额=全年应纳所得税额—月(季)已预缴所得税额
企业所得税税款以人民币为计算单位。若所得为外国货币的，应当按照国家外汇管理机关公布的外汇汇率折合人民币缴纳。
参考资料来源：百度百科--应纳所得税额
参考资料来源：百度百科--企业所得税应纳税所得额
参考资料来源：百度百科--小规模纳税人
企业所得税=应纳税所得额 * 税率（25%或20%、15%）。
其中，应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。
例如——
某企业为居民纳税人，所得税税率为25%，2014年度该企业有关经营情况如下：
（1）全年实现产品销售收入6800万元，取得国债利息收入120万元
（2）全年产品销售成本3680万元
（3）全年营业税金及附加129.9万元，其中，上缴消费税81万元，城市维护建设税34.23万元，消费税附加14.67万元
（4）全年产品销售费用1300万元（其中广告宣传费用1150万元）
要求：
（1）计算该企业2014年利润总额
（2）在利润总额的基础上进行纳税调整计算当年企业所得税税额（答案中的金额单位用万元表示）
解答：
（1）利润总额=6800+120-3680-129.9-1300-1280-90-36=404.1万元
（2）计算如下：
1、国债利息收入不交纳企业所得税，所以调减120万元；
2、广告宣传费的扣除限额=6800*15%=1020万元，小于本期发生额1150，所以调增130万元，这130万元可以结转以后年度扣除；
3、业务招待费：84*60%=50.4万元，6800*0.5%=34万元，因为34＜50.4，所以本期业务招待费的扣除限额为34万元，应调增84-34=50万元；
新产品研发费用可以加计扣除50%：150*50%=75万元，应调减75万元；
综上，企业所得税应纳税所得额=404.1-120+130+50-75+5+10.8+8=412.9
当年企业所得税税额=412.9*25%=103.225≈103.23万元。
扩展资料：
企业所得税的纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类： 国有企业；集体企业；私营企业； 联营企业；股份制企业；有生产经营所得和其他所得的其他组织。
企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。
参考资料来源：百度百科-企业所得税
自90年代起，我国便开始征收企业所得税征税，我们都知道纳税是每个公民的义务，那么企业所得税计算方法是怎样的？企业所得税的税率是多少？
企业所得税是怎么算的?
企业所得税是在一个纳税年度里每季度按照会计利润乘以25%的税率预缴，次年1月1日至5月31日进行年终汇算清缴，汇算清缴的意思就是根据税法与会计的区别调整应纳税所得额。
如果你一月打税票有企业所得税税款，说明你已经在一月征期里申报了09年第四季度的企业所得税，你可以看一下企业所得税季度预缴报表，季报表都是根据会计利润填的，不管查账还是核定，你一看就明白了，如果是年度汇算清缴申报，查账征收企业的报表是一张主表和十一张附表，比较复杂，需要认真研究~
希望能对你有帮助，或者没说清楚的你可以打电话咨询主管税务机关~