税法计算题 增值税问题 高手帮帮忙！！！急用 好的追加分 感激不尽！！！ 严禁灌水！

Question

北京市某食品厂为增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2010年10月发生如下经济业务：
1.本月向大型商场销售食品开具增值税专用发票，发票上注明的价款300000元，向个体经营者销售食品开具普通发票，发票上注明价款117000元；
2.将自产的新产品用于职工过年福利，已知新产品的成本为80000元，没用同类可比的市场价格；
3.本月收回上月委托外单位加工的食品一批，支付加工费6000元（不含税），加工食品已验收入库，并收到受托方开具的防伪税控则仍之水专用发票；
4.从某粮油经营部（增值税一般纳税人）购进面粉一批，去得粮油经营部开具的增值税专用发票上注明的销售额为120000元，税额15600元，面粉已验收入库；
5.从农业生产者手里购进面粉10000公斤，收购凭证上注明价款为25000元，某运输公司负责运输，取得运输发票上注明运费1800元，建设基金500元，装卸费200元；
6.购进生产经营用的固定资产，取得的增值税专用发票上注明价款为100000元，增值税17000元；
7.购买小汽车一辆，用于企业经理业务专用。取得的增值税专用发票上注明价款为500000元，税款为85000元；
8.将企业限制的一套设备出租，当月取得的租金收入为25000元

已知：9月末留抵税额为零，本月取得的票据符合税法的规定，并在当月通过认证
要求计算：1.该企业当期的销项税额
2.该企业当期可抵扣的增值税进项税额
3.该企业当期的应纳增值税税额
4.该企业销售货物，并发出限制设备属于何种行为，该如何纳税？
5.该企业当期应纳的城市维护建设税和教育费附加

Answer 1

我给你解读一下：
北京市某食品厂为增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2010年10月发生如下经济业务：
1.本月向大型商场销售食品开具增值税专用发票，发票上注明的价款300000元，向个体经营者销售食品开具普通发票，发票上注明价款117000元；
（销项税金300000*17%+117000/1.17*17%）
2.将自产的新产品用于职工过年福利，已知新产品的成本为80000元，没用同类可比的市场价格；（视同销售销项税金为80000*（1+10%）*17%
3.本月收回上月委托外单位加工的食品一批，支付加工费6000元（不含税），加工食品已验收入库，并收到受托方开具的防伪税控增值税专用发票；（进项税金6000*17%）
4.从某粮油经营部（增值税一般纳税人）购进面粉一批，去得粮油经营部开具的增值税专用发票上注明的销售额为120000元，税额15600元，面粉已验收入库；（进项税金15600元）
5.从农业生产者手里购进面粉10000公斤，收购凭证上注明价款为25000元，某运输公司负责运输，取得运输发票上注明运费1800元，建设基金500元，装卸费200元；
（进项税金25000*13%+（1800+500）*7%，收购发票抵扣总金额的13%，运费抵扣基数为运费加基金不含装卸费）
6.购进生产经营用的固定资产，取得的增值税专用发票上注明价款为100000元，增值税17000元；（进项税金17000，转型后可以抵扣了）
7.购买小汽车一辆，用于企业经理业务专用。取得的增值税专用发票上注明价款为500000元，税款为85000元；（进项税金0，理由是不得抵扣）
8.将企业限制的一套设备出租，当月取得的租金收入为25000元
（不涉及增值税，要交就交营业税25000*5%，该行为当然是出租行为了）
另外北京市企业城市维护建设税是流转税乘以7%，教育费附加是流转税乘以3%，本企业的流转税包括增值税和营业税

参考资料：我刚考过注册税务师，轻松就答了

Answer 2

1.该企业当期的销项税额
销项税额=51000+17000+14960+4250
2.该企业当期可抵扣的增值税进项税额
进项税额=1020+15600+3250+1610+17000+85000
3.该企业当期的应纳增值税税额
销项税额-进项税额

我自己算的 也不知道对不对 哈

Answer 3

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