城镇土地使用税纳税义务发生时间如何确定

Question

如题所述

Answer 1

城镇土地使用税是以开征范围的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种资源税。

纳税义务发生时间：

1、经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年；

2、纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳土地使用税，其余都是从次月起缴纳，如出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征城镇土地使用税；

3、购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税；

4、购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征城镇土地使用税。

扩展资料：

现行《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》规定：在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税（以下简称土地使用税）的纳税义务人（以下简称纳税人），应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。

纳税义务人

1、拥有土地使用权的单位和个人是纳税人。

2、拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的，其土地的实际使用人和代管人为纳税人。

3、土地使用权未确定的或权属纠纷未解决的，其实际使用人为纳税人；

4、土地使用权共有的，共有各方都是纳税人，由共有各方分别纳税

例如：几个单位共有一块土地使用权，一方占60%，另两方各占20%，如果算出的税额为100万，则分别按60、20、20的数额负担土地使用税。

参考资料来源：百度百科-城市土地使用税

Answer 2

城镇土地使用税纳税义务发生时间

1、购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税。

2、购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征城镇土地使用税。

3、出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征城镇土地使用税。

4、房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征城镇土地使用税。

5、新征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳土地使用税

6、以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。

扩展资料

税收优惠

1、国家机关、人民团体、军队自用的土地。但如果是对外出租、经营用则还是要交土地使用税。

2、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地。

3、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地。经营用地则不免。

4、市政街道、广场、绿化地带等公共用地。

5、直接用于农、林、牧、渔业的生产用地。

6、经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴城镇土地使用税5年至10年。

7、对非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的土地，免征城镇土地使用税。对营利性医疗机构自用的土地自2000年起免征城镇土地使用税3年。

8、企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，免征城镇土地使用税。

9、免税单位无偿使用纳税单位的土地（如公安、海关等单位使用铁路、民航等单位的土地），免征城镇土地使用税。纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。

纳税单位与免税单位共同使用、共有使用权的土地上的多层建筑，对纳税单位可按其占用的建筑面积占建筑总面积的比例计征城镇土地使用税。例如一共是15层的大厦，一单位租用5层，一单位租用10层，则并不是只占有一层的单位交税。

10、对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行(含国家外汇管理局)所属分支机构自用的土地，免征城镇土地使用税。

参考资料来源：国家税务总局——国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策

国家税务总局——关于《国家税务总局关于通过招拍挂方式取得土地

百度百科——城镇土地使用税

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Answer 3

答，城镇土地使用税是以开征范围的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种资源税。

二、城镇土地使用税的纳税义务发生时间：

1、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税；

2、纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳城镇土地使用税；

3、纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳城镇土地使用税；

4、以出让或者转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税;合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税；

5、纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时，开始缴纳城镇土地使用税；

6、纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起，缴纳城镇土地使用税。本回答被网友采纳

Answer 4

一、定义：
　　土地使用税，是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，以实际占用的土地面积为计税依据，依照规定由土地所在地的税务机关征收的一种税赋。
　　二、征收标准：
　　城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。具体标准如下：
　　1、大城市1.5元至30元；
　　2、中等城市1.2元至24元；
　　3、小城市0.9元至18元；
　　4、县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。
　　三、关于确定城镇土地使用税纳税义务发生时间问题：
　　1、购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税和城镇土地使用税；
　　2、购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税和城镇土地使用税；
　　3、出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征房产税和城镇土地使用税；
　　4、房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征房产税和城镇土地使用税。

Answer 5

现行法规：《财政部、国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策的通知》（财税〔2006〕186号）规定，以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。本案例中，出让合同虽未约定具体交地日期，但却约定了截止日期。当交付日期约定不明确时，一般应遵循有利于纳税人的原则，以截止日期作为约定交付日期，从截止日期次月即2014年12月起缴纳税款。