计提增值税一般指企业每月先计算好缴纳的增值税税款,并在下月进行缴纳。对于增值税的计提,会计人员可以通过应交税费科目核算,具体的账务处理怎么做?
计提增值税的会计分录 (1)计提时
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费—未交增值税
(2)下月交纳时
借:应交税费—未交增值税
贷:银行存款
(3)如果上月的已缴税金,上月交纳时
借:应交税费—应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
(4)月末结转时
借:应交税费—未交增值税
贷:应交税费—应交增值税(已交税金)
月末,企业计算出当月应交未交的增值税
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费—未交增值税
当月可能会出现多交的增值税
借:应交税费—未交增值税
贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税)
增值税是什么? 增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。
应交税费是什么? 企业必须按照国家规定履行纳税义务,对其经营所得依法缴纳的各种税费,包括:企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税等。