内部控制评价应遵循哪些原则

Question

如题所述

Answer 1

　　内部控制评价应遵循以下原则：
　　（一）全面性原则。评价范围应覆盖商业银行内部控制活动的全过程及所有的系统、部门和岗位。
　　（二）统一性原则。评价的准则、范围、程序和方法等应保持一致，以确保评价过程的准确及评价结果的客观和可比。
　　（三）独立性原则。评价应由银监会或受委托评价机构独立进行。
　　（四）公正性原则。评价应以事实为基础，以法律法规、监管要求为准则，客观公正，实事求是。
　　（五）重要性原则。评价应依据风险和控制的重要性确定重点，关注重点区域和重点业务。
　　（六）及时性原则。评价应按照规定的时间间隔持续进行，当经营管理环境发生重大变化时，应及时重新评价。