无法查明原因的现金溢余计入什么科目?

Question

如题所述

Answer 1

无法查明原因的现金溢余计入营业外收入。

现金溢余是指现金盘点时出现多于现金日记账余额的情况，一般有好几种原因形成：盘点错误、记账错误、汇总错误，报销时少付对方未发觉等。现金盘盈，无法查明原因，会计分录：借：现金；贷：营业外收入—现金盘盈。如果查明原因，比如少付款，则应核实确认后，应该修正错误，支出款项。

无法查明原因的现金短缺经批准后计入管理费用；现金盘亏，无法查明原因，视为管理责任，会计分录：借：管理费用—现金盘亏；贷：现金。如果查明原因，比如属个人原因，需个人承担赔偿责任。

现金溢余和现金盘盈的关系：

库存现金盘盈，又称为“现金溢余”，需要查明原因并报经相关责任人员审批，并进行相关账务处理，盘盈时，计入“待处理财产损溢”科目，报经批准后根据具体原因，属于溢余现金有主人的，比如属于债权人的，计入“其他应付款”，原因不明的计入“营业外收入”。

企业对库存现金应制定定期盘点的制度，至少每月月末由会计主管指定专人（根据职责分离原则，指定出纳以外的人员）对库存现金进行盘点，根据盘点结果编制库存现金盘点表，并将盘点表余额与现金日记账余额进行核对，核对不一致的要进行说明。

会计主管复核库存现金盘点表，如金额与现金日记账余额存在差异的，需要查明原因，并报经上级领导批准后进行账务处理。