小规模商业转一般纳税人成本结转问题

Question

1.我们现在是小规模商业成本核算采用的是毛利率法月末核算并结转成本的。马上就要转一般纳税人了，我想问一下，转为一般纳税人后还可以采用毛利率法来核算并结转成本吗？
2.一般纳税人商业企业都采用什么方法核算成本呢？
3.会计制度规定一但采用了核算方法是不许更改的，所以我们还是用毛利率核算行吗？
4.请高手举例说明一下比如当期含税购货额为11700 销售额为1170 那么如何记账？月末增值税如何结转？请将详细分录写一下。（本人没有接触过一般纳税人企业账务）谢谢

、

Answer 1

　　1.从原则上来说是不可以的，应该根据入库出库单正常结转，一般纳税人相对严格些，不过也要看单位的实际情况及实际需要，来作一个相关 转成本的决定。这个还是你们企业自己说了算。
　　2.一般纳税人我所知道的是按实际成本结转或者是也有的是按一定的成本率结转的。这个不太确定，每个企业也是不一样的。
　　3.这个具体得问专管员了，会计制度规定说不可以随意更改，跟 不可以更改，是两个概念。
　　4.购进货物的时候：
　　入库并已结算我这个没有用新准则：注：发票必须认证通过后方可抵扣，正式一般纳税人认证通过后方可直接抵扣，一般纳税人辅导期的话，得先进待抵扣，然后一般在次月拿到稽核比对通知书后再转入增值税抵扣。
　　1.正式一般纳税人做法，
　　发票为增值税专用发票： 借：库存商品--附二级明细科目 11700
　　应交税金-应交增值税-进项税额 1700
　　贷：银行存款 10000
　　发票为增值税普通发票： 借：库存商品-附二级明细科目11700
　　贷:银行存款 11700
　　当月实现销售收入收到款项： 借：银行存款 1170
　　贷：主营业务收入 1000
　　应交税金-应交增值税-进项税额170
　　关于本期增值税提税：因本期进项大于销项 则为留抵 1530 可结转以后月份抵扣。
　　如为辅导期的话在进货的时候 增值税不能直接抵扣，先进入待抵扣。
　　则本期应交税，提税分录 借：应交税金--转出未交增值税 170
　　贷：应交税金--应交增值税 170

　　待次月交税时 借：应交税金-应交增值税 170
　　贷：银行存款 170

　　最近有些忙，时间仓促，不知道能不能帮到你，不过你如果真的转为一般纳税人后，会有人培训的，税务的人会全部告诉你的。相对来说一般纳税人相对比较正规。

Answer 2

不可以。转为一般纳税人之后，必须用17%或者13%的增值税税率征收，而不再使用征收率。