费用上月暂估入账，本月怎么做账务处理

Question

如题所述

Answer 1

本月应当首先冲销原暂估成本，再根据实际成本入账。

定义：


暂估入账指对于已经发生的成本费用或购入商品，但发票尚未收到的，企业应当在月末合理估计相关成本暂估入账。

具体做法：

暂估金额可依据合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价预计或平均成本率等。

账务处理：暂估入账当月借记原材料，贷记应付暂估。次月冲销原暂估成本，再根据实际成本入账。


注意事项：


（1）由于暂估未取得发票不能抵扣增值税进项税，暂估费用不得在企业所得税前抵扣，应做纳税调整。

（2）根据企业会计准则要求，不得随意预提暂估跨期费用。

总结：

发票是税务管理的重要依据，不是会计核算的唯一凭证，有的经济业务没有发票，也要根据业务实质按会计准则核算，只是不能税前抵扣，需进行纳税调整。

Answer 2

如果本月发票已取得,数额已经确定,则
用红字做上月暂估凭证,再做蓝字发票数额凭证.
即红冲上月暂估,这个月按正确金额计入相关费用本回答被提问者和网友采纳

Answer 3

可以做一个相反的分录予以冲销，然后这个月继续等原始单据，如果单据到了就正常做账，如果这个月还是没有拿就还暂估入帐。