I. 单选题
1.下列关于速动比率的描述正确的是( )。
A.速动资产/速动负债 B.速动资产/流动资产
C.速动资产/流动负债 D.(流动资产—存货)/速动资产
2.总资产周转率是指( )与平均资产总额的比值。
A.销售收入总额 B.销售收入净额
C.利润总额 D.净利润
3.下列各项业务中会提高流动比率的是( )。
A.收回应收账款 B.向银行借入长期借款
C.接受投资者投入固定资产 D.购买固定资产
4、某企业生产使用的某种材料年需要量为4000件,每次订货成本为50元,单位年储存成本10元,则按经济批量采购的最小总成本为( )元。
A、2000 B、1000 C、3000 D、20000
5、某企业年初流动比率为2,本年流动资产和流动负债都减少了5000元。年末数与年初数相比,会使( )。
A、流动比率上升,营运资金增加 B、流动比率上升,营运资金不变
C、流动比率下降,营运资金减少 D、流动比率下降,营运资金不变
II. 计算题
1、某公司计划筹资5000万元。其中,发行5年期12%利率的债券1200万元,发行费用率为3%,所得税率33%,发行普通股145万股,每股市价20元,预计筹资费用率5%,第一年每股发放股利2元,股利增长率为6%,发行优先股90万股,每股市价10元,年股利率12.5%,预计筹资费用50万元。
要求:(1)计算债券资金成本
(2)计算普通股资金成本
(3)计算优先股资金成本
(4)计算综合资金成本
2、A公司预算期间2009年度的简略销售情况如表1所示,若销售当季度收回货款60%,次季度收款35%,第三季度收款5%。预算年度期初应收款金额为22000元,其中包括上年第三季度销售的应收账款4000元,第四季度销售的应收账款18000元。
要求:根据上述资料编制预算年度的销售预算(填制表2)。
表1
一季度 二季度 三季度 四季度 合计
预计销售量 2500 3750 4500 3000 13750
预计销售单价 20 20 20 20
表2
一季度 二季度 三季度 四季度 合计
预计销售金额
期初应收账款
第一季度
第二季度
第三季度
第四季度
合计