销售费用、管理费用的明细科目设置与说明
★1.销售费用—工资—基本工资
—加班费
说明：本二级科目包含两个三级科目，“基本工资”指公司销售部正式职工应的工资扣除“加班费”后的全部工资。“加班费”指销售部职工加班所的工资。
★2.销售费用—职工福利费—福利费
—医疗补助
说明：本二级科目包含两个三级科目，“福利费”指销售部职工体检费，误餐补助，租房补贴，节日礼金，保洁员工资，医疗费，冬季取暖费，购液化气等，“医疗补助”指公司和个人按一定工资比例交纳的一种医疗基金。。
★3.销售费用—职工教育经费
说明：本二级科目指公司销售部按照一定工资标准计提的公司职工教育基金。
★4.销售费用—待业保险费
说明：本二级科目阐述的是公司和销售部个人按一定工资比例交纳的社会保险的一种。
★5.销售费用—劳动保险费
说明：本二级科目阐述的是公司和销售部个人依据一定工资比例交纳的社会保险的一种。
★6.销售费用—工会经费
说明：本二级科目指的是公司和销售部个人按一定工资比例交纳的工会费。
★7.销售费用—住房公积金
说明：本二级科目指公司和个人按一定工资比例交纳的购房基金。
★8.销售费用—劳动保护费
说明：本二级科目指销售部职工购买劳保用品所发生的费用。
★9.销售费用—办公费—书报费
—印刷费
—日常办公用品费
—消耗用品费
—其他
说明：本二级科目包含五个三级科目，其中“书报费”指销售部门购书，订报刊杂志的费用，“印刷费/复印费”指销售部印名片、劳动合同、公司内部报纸等，“日常办公用品”指销售部门每月按预算标准购买的办公用品及为新员工购买的小件办公品，以及传真机、打印机、复印机用色带、墨盒、墨粉、复印纸等，“消耗用品费”仅限各销售部购咖啡，茶叶，纸杯，纯净水，矿泉水，纸巾等的费用，“其他”包含销售部分支机构登记注册费，刻章费，复印费等。
★10.销售费用—物料消耗
说明：本二级科目包括销售部购买硬盘、光盘、软盘等电脑用品，及维修零件，其他扣除“办公费—日常办公用品费”和“低值易耗品”外的办公用品。
★11.销售费用—运输费
说明：本二级科目主要指销售部发生的运输费。
★12.销售费用—装卸费
说明：本二级科目指销售部发生的装卸货物等的费用。
★13.销售费用—包装费
说明：本二级科目指销售部门在手机销售过程中发生的对产品包装的费用。
★14.销售费用—广告费
说明：本二级科目指销售部对产品宣传所产生的广告费用。
★15.销售费用—租赁费
说明：本二级科目指销售部发生的租房、租办公室费用，以及办公地的物业管理费等。
★16.销售费用—水电费
说明：本二级科目指销售部发生的用水，用电的费用。
★17.销售费用—邮电费—快递费
—上网费
说明：本二级科目包含两个三级科目，“快递费”指其中“快递费”主要指管理部门日常发快件的费用（例如EMS），“上网费”指Internet使用费，LGE-NET使用费。
★18.销售费用—电话费—固定电话费
—手机费
说明：本二级科目含两个三级科目，其中“固定电话费”指销售部门办公室有线电话使用费，“手机费”指手机部门移动电话使用费。
★19.销售费用—差旅费—国内
—国外
—市内交通费
—培训差旅费
说明：本二级科目包含四个三级科目， “国内”指销售部职工国内出差发生的费用，“国外”指销售部职工国外出差发生的费用，“市内交通费”指销售部
职工市内办公发生的交通费“培训差旅费”指销售部职工培训期间发生的住宿费，交通费等。
★20.销售费用—低值易耗品摊销
说明：本二级科目是指月底时将用于销售部的“低值易耗品”结转费用。
★21.销售费用—车辆费—油费
—养路费
—租车费
—修理费
—车辆维护用品费
—车辆租金
—其他
说明：本二级科目包括七个三级科目，“油费”指销售部车辆使用汽油、机油的费用，“养路费”指销售部使用的车辆按国家规定所交的公路维护费，“修理费”指销售部车辆的修理维护费，“车辆维护用品费”指销售部为车辆购买的日常维修用具及轮胎等，“车辆租金”指公司租用车辆的费用，“其他”指销售部车辆过路过桥费、停车费、交通违章罚款以及车辆年审和驾驶员证件审查费用等。
★22.销售费用—招待费—招待费
—活动经费
说明：本二级科目包含两个三级科目，“招待费”指公司销售部对外招待客户发生的餐费，“活动经费”指公司销售部职工内部聚餐发生的费用。
★23.销售费用—通关费—通关费
—商检费
说明：本二级科目包含两个三级科目，“通关费”指销售部进出口货物时发生的通关费用。“商检费”指销售部进出口货物时发生的商检费。
★24.销售费用—售后服务—运输费
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—修理费
—材料费
—其他
说明：本二级科目包含四个三级科目，“运输费”指销售部售后服务过程中发生的运输费，“修理费”指销售部售后服务过程中发生的维修费，“材料费”指销售部售后服务过程中发生的材料费。
“其他”指销售部售后服务过程中发生的不包含在其他三级科目中的售后服务费。
★25.销售费用—样品费
说明：本二级科目指销售部展示过程中使用样品的费用。
★26.销售费用—劳务费
说明：本二级科目主要指销售部发生的资料翻译费等劳务费。
★27.销售费用—市场基金
说明：本二级科目指公司按一定比例计提的一种基金，主要为代理商发生的费用所计提的基金。
★28.销售费用—维修基金
说明：本二级科目指公司按一定比例计提的一种基金，主要为产品售后服务产生的维修费用所计提的基金。
★29.销售费用—销售风险基金
说明：本二级科目指公司按一定比例计提的一种基金，主要为产品销售过程中发生的产品跌价所产生的风险而计提的基金。
★30.销售费用—修理费
说明：本二级科目包含电脑，空调，打印机，复印机，传真机等的修理安装费，硬件升级费，办公楼和宿舍装修费，其他销售部部办公用品移动和安装费等，但不包括公司生产的产品的修理费。
★31.销售费用—业务宣传费 —促销费—促销员工资
—促销费—促销赠品费
—宣传品费
—其他
说明：本二级科目包含三个三级科目，其中“促销费”又包括两个四级科目，“促销员工资”指促销员的工资等费用，“促销赠品费”指促销活动中发放赠品的费用；三级科目“宣传品费”指业务宣传品的制作费用以及购买宣传品的费用
“其他‘指业务宣传活动中发生的其他费用。
★32.销售费用—会议费—会议费
—餐费
说明：本二级科目包含两个三级科目，其中三级科目“会议费”指销售部发生的参加同行业的联席会议费等，“餐费”指销售部会议期间的餐饮费。
★33.销售费用—培训费—讲师费
—资料费
—餐费
—其他
说明：本二级科目包括四个三级科目，其中“讲师费”指聘请讲师的讲课费， “资料费”指购买培训材料的费用，“餐费”指培训期间公司员工发生的餐费，购食品费用，
“其他”包含培训期间的场地使用费及其他杂费。
★34.销售费用—中介费/代理费
说明：本二级科目包含销售部发生的人事档案代理费，招聘中介费。
★35.销售费用—咨询费
说明：本二级科目包含公司聘请律师顾问费、会计税务咨询费及其他信息咨询费用。
★36.销售费用—保险费
说明：本二级科目指销售部发生的车辆保险费等。
★37.销售费用—折旧费
说明 ：本二级科目是指销售部使用的固定资产每月所计提的折旧。
★38.销售费用—其他—签证费
—清洁费
—其他
说明：本二级科目包含三个三级科目，“签证费”指办理出国护照签证或签证居留证延期费，国外工作人员专家证延期费等，
“清洁费”指销售部雇佣保洁员费用，“其他”指销售部“销售费用”其他二级科目所未包括的费用。
管理费用、销售费用科目下没有固定的明细科目，各单位可以根据自己的实际情况设置二级科目。一般来说管理费用下比较通用的有：办公费，业务招待费，水电费，差旅交通费，行政管理用固定资产折旧及修理，物资材料消耗，地方税费（如堤围费，防洪费等），其他管理费用，管理人员工资，福利费，低值易耗品摊销，工会经费，职工教育经费，企业负担的劳动保险费，企业负担的住房公积金，资产减值准备等等。销售费用子科目基本差不多。通讯费是属于管理费用中的办公费名下，可以从管理费用中报销
不要发票就能计提的费用：计提依据是工资总额，福利费14％，职工教育经费1.5％（最高可以2.5％）
分录：
借：管理费用（或制造费用、生产成本等）
贷：应付福利费
其他应付款
新会计准则下，现在不计提福利费。发生的福利费据实列支。
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