用其他货币资金科目核算的

Question

如题所述

Answer 1

其他货币资金本身即为资产类科目，核算的内容主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。

1、银行汇票存款：是指由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。单位和个人各种款项的核算，均可使用银行汇票。银行汇票可以用以转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。

2、银行本票存款：是指银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。单位和个人在同一票据交换区需要支付的各种款项，都可以使用银行本票。银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金。

3、信用卡存款：是指企业为了取得信用卡而存入银行信用卡专户的款项。信用卡是银行卡的一种。

4、信用证保证金存款：是指采用信用证结算方式的企业为开具信用证而存入银行信用证保证金专户的款项。企业向银行申请开立信用证，应按规定向银行提交开证申请书、信用证申请人承诺书和购销合同。

5、存出投资款：是指企业为购买股票、债券、基金等根据有关规定存入在证券公司指定银行开立的投资款专户的款项。

6、外埠存款：是指企业为了到外地进行临时或零星采购，而汇往采购地银行开立采购专户的款项。

其他货币资金业务错弊查证方法：

1、通过查阅各种存款日记账，查证各种专户存款开立的必要性。

2、通过各种相关的书面文件，查证开立各种专户存款的审批手续是否适当，数额是否合理。

3、通过从日记账记录中抽查原始凭证和记账凭证，查证各存款户支用款项的合理性。

4、通过汇出单位的汇款通知书，查证在途货币资金的形成的真实性。