小规模纳税人每一季度有45万免税政策,但不是免去全部税金。公司的税金一般包括增值税、附加税、企业所得税、印花税等。免税额度指的是在免税范围开具增值税普票的额度,通过税务局代开票或是自开增值税专票不在免税范围内,同时开具的增值税专票对应的销售额会占用45万的额度。
小规模纳税人免征增值税税收优惠政策:
(1)适用期限。小规模纳税人免征增值税的政策从2022年4月1日起截止到2022年12月31日期间享受。小规模纳税人免征增值税税收优惠政策:
(2)适用纳税人。明确表明免征增值税是只针对小规模纳税人,对于一般纳税人是不得享受的。小规模纳税人免征增值税税收优惠政策:
(3)政策解读。对于小规模纳税人开具增值税普通发票即可享受增值税免征政策,而没有此前的月度15万元内或者季度45万元内免征额度限制。小规模纳税人免征增值税税收优惠政策:
(4)开票税率。需注意,开票税率栏直接选择“免税”而不是“0”税率。小规模纳税人免征增值税税收优惠政策:
(5)专票税率。只针对小规模纳税人开增值税普票情况,其开具专票是无法享受的,税率为3%。小规模纳税人免征增值税税收优惠政策:
(6)不适用情况。对于不动产出租等业务,其征收率为5%的话是不能享受免征增值税的。小规模纳税人免征增值税税收优惠政策:
(7)所得税。对于小规模纳税人的所得税还需正常缴纳,若符合小型微利企业的,应纳税所得额在100万元至300万元的,所得税按照5%的税率征收,若在100万元内的,则按照2.5%的税率征收。小规模纳税人免征增值税税收优惠政策:
(8)特殊说明。对于自然人代开增值税的也享受免征政策,但个人所得税需依据规定正常征收。同时对于连续累计12个月的开票额都超过了500万元,则会强制升级为一般纳税人,所以也无法享受此政策。
法律依据:
《中华人民共和国税收征收管理法》
第一条为了加强税收征收管理,规范税收征收和缴纳行为,保障国家税收收入,保护纳税人的合法权益,促进经济和社会发展,制定本法。
第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理,均适用本法。
第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税,依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的,依照国务院制定的行政法规的规定执行。
任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定,擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。
第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。
法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。
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