增值税计算题

Question

增值税作业2：
某企业是增值税一般纳税人，2009年2月发生以下业务：
（1）2月1日，销售货物一批，取得不含税销售额50万元。
（2）2月5日，采用折扣方式销售一批货物，未扣除折扣额的销售额为100万元,折扣额为5万元,折扣额和销售额未开在同一张发票上。
（3）2月10日采用以旧换新销售本厂产品一批，收取不含税价款10万元,已扣除旧货价格2万元。
（4）2月15日直接向消费者销售一批货物,取得零售收入23万元
（5）2月25日，向小规模纳税人购进原材料，取得普通发票，支付价款10万元；支付该批原材料的运杂费0.5万元，取得普通发票注明运费0.4万元、保险费0.05元、装卸费0.05元。
（6）2月26日，外购一批材料,取得增值税专用发票上注明的销售额为10万元,增值税额1.7万元。
（7）2月28日，外购机器一台,取得增值税专用发票上注明的价款为10万元,增值税额1.7万元。
请问：该企业2月份业务应缴纳多少增值税？（10分）

Answer 1

（1）2月1日销项税500000*0.17=85000
（2）2月5日销项税因为折扣额和销售额不在同一张发票上不能扣减，销项税1000000*0.17=170000
（3）2月10日按同期的新货销售价格计算，不得冲减旧货的收购价格，
（100000+20000）*0.17=20400
（4）2月15日直接向消费者销售的属于无开票收入也要交税，等于含税收入230000销项税为（230000/1.17）*0.17=33418.80
（5）2月25日取得普通发票是不能抵扣的，如果是小规模在国税代开的可以抵扣10万*0.06，运费单独列出如果是出票人在地税代开的也可以抵扣0.4万*0.07，不是不能抵扣
（6）2月26日可以抵扣进项税增值税额1.7万元
（7）2月28日固定资产进项税可以抵扣，抵扣进项税增值税额1.7万元

Answer 2

（1）2月1日销项税50万*17%=85000元
（2）2月5日销项税因为折扣额和销售额不在同一张发票上不能扣减，销项税1000000*17%=170000元
（3）2月10日按同期的新货销售价格计算，不得冲减旧货的收购价格，
（100000+20000*17%=20400
（4）2月15日直接向消费者销售的属于无开票收入也要交税，等于含税收入230000销项税为（230000/1.17）*17%=33418.80
（5）2月25日取得普通发票是不能抵扣的，如果是小规模在国税代开的可以抵扣10万*0.06，运费单独列出如果是出票人在地税代开的也可以抵扣0.4万*0.07，不是不能抵扣
（6）2月26日可以抵扣进项税增值税额1.7万元
（7）2月28日固定资产进项税不可以抵扣，应纳税1.7万元

Answer 3

销项税：
50*17%+100*17%+12*17%+23/1.17*17%=30.882万元
进项税
1.7万元

应缴增值税
30.882-1.7=29.182万元