目的:练习企业经营过程综合业务的核算。
保大公司12月发生的部分经济业务如下:
1、从银行取得期限为6个月、年利率为9%的借款50000元存入银行。
2、收回其他单位欠款2800元存入银行。
3、公出人员报销差旅费1180元,余款退回现金(原借款1500元)。
4、购入甲材料2000千克,单价9元;乙材料1200千克,单价4元。发票注明的增值税额为3876元,价税款未付。
5、银行存款3200元支付甲、乙材料外地运费,按重量分配,材料验收入库,结转成本。
6、接受某公司捐赠的一台设备,价值7000元,投入使用。
7、仓库发出材料,A产品生产耗用70000元,B产品生产耗用30000元。
8、摊销应由本月负担的保险费600元。
9、用存款支付本月水电费,其中车间1600元,厂部800元。
10、用存款购买一台固定资产,买价8000元,运杂费640元,增值税1360元,设备投入安装。
11、上述设备安装过程中发生安装费2000元,用存款支付。设备完工,交付使用,结转成本核算。
12、预提应由本月负担的本月初借款利息。
13、月末分配工资费用,其中:
A产品生产工人工资 26000元
B产品生产工人工资 14000元
车间管理人员工资 10000元
厂部管理人员工资 8000元
14、按各自工资额的14%提取福利费。
15、摊销应由本月负担的车间设备修理费800元。
16、计提本月固定资产折旧,其中:
车间设备折旧额 1700元
厂部设备折旧额 1300元
17、用银行存款15000元支付本厂罚款支出。
18、用现金6000元发放退休职工退休金。
19、将无法偿还的应付款32675元予以转账。
20、将本月发生的制造费用按生产工人工资比例分配计入A、B产品成本。
21、本月生产的A产品18台全部完工,验收入库,结转成本(假设没有期初期末在产品)。
22、企业销售A产品10台,单价5600元,增值税额9500元,款项未收到。
23、经计算本月销售税金2800元。
24、用银行存款本付销售产品的运杂费500元。
25、结转本月已销产品成本30000元。
26、销售A材料20000元,增值税税率为17%,价税款存入银行。该项材料的采购成本为18000元。
27、将本月发生的各项收入和支出转入“本年利润”账户。
28、按33%的税率计算所得税并予以结转。
29、用银行存款结算上个季度的借款利息900元(前已预提)。
要求:编制本月业务会计分录。
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