港资企业在内地税收优惠

Question

如题所述

Answer 1

如何通过香港公司进行税务筹划     据知情人士透露，中国大陆的企业所得税率为25%，这在世界上属于较高水平。因此,企业通常会通过将利润保留在税率较低的海外子公司的方法来降低企业所得税。     大多数企业选择在香港设立公司，而只有少数选择在开曼群岛或英属维尔京群岛，主要是因为香港与内地签署了具体的税收协定，使得企业运营更为便利和有效。     如上表所示，香港的企业所得税率为25%，与内地企业所得税率相同。如果一家企业将100万元的利润保留在香港子公司，则可以节省25万元的税额。那么，如何将利润转移到香港子公司呢？     一种常用的方法是通过关联公司之间的价格转让。这种方法的核心是让香港子公司向内地子公司销售“高价值商品”，从而增加香港子公司的利润，减少内地子公司的利润，实现利润的“转移”。     然而，根据香港的《税务条例》第61A条，如果一项交易没有其他商业实体，唯一的目的是避税，香港税务机关有权宣布部分或全部交易无效，或者调整交易价格，这将导致避税计划失败。     因此，为确保避税操作的合法性，香港子公司向内地子公司销售的“高价值商品”必须得到香港税务机关的批准，以避免被否决。转移到香港公司的具体要求如下：     如果香港子公司销售给内地子公司的是一个“实体商品”，税务机关会检查该商品的价格是否超过了公开市场上同类产品的价格，以判断其是否具有商业实质。如果该交易的唯一目的只是为了避税，税务机关可以拒绝该关联方交易。     如果香港子公司销售给内地子公司的商品是一个在市场上找不到同类商品的“虚拟商品”，税务机关将难以判断其是否超过了市场价值，从而难以拒绝该关联方交易。 因此，我们就可以顺利地将大陆公司的利润转移到香港公司，实现减税的目的。 实际上，合理的避税方法有很多，企业应根据自身的行业背景和业务类型进行具体分析。