求诸位财务会计的学长学姐帮我做一做资产负债表、利润表和现金流量表吧。我怎么做感觉都有问题，数据不多

Question

虽然数据很少，然而我总是做不好。明明不该亏损的，但是我自己做出来的现金流量表总是负的。。。感觉哪里都有问题。。。所以上来求大神帮忙做做。万谢了。希望诸位学长学姐前辈们帮帮忙，做一个资产负债表、利润表、现金流量表关联一起的表格QAQ。让小弟好好学习一下。
右键打开图片可以看到清晰大图。小弟的一个财务作业QAQ，还请诸位学长学姐，前辈们帮帮忙

Answer 1

你所上传表格做的很好，基本能给不懂财务的管理层对财务情况有了一个全面的掌握。虽然数据是预估的。
你迷惑的地方在于，现金流量与利润的关系。
现金流量与利润的关系，可研究现金流量表副表，也就是说，现金流量并不是直接等于净利润。按现金流量表副表所列示的，基本上是：
现金流量净值=净利润+累计折旧+应付减少-应收增加+非经营相关的现金流量净值（即投资和融资）（其他项目忽略不计）
在此述公式中，当应收增加超过其他几项之和时，现金流量净值自然就为负数了。
对应的业务举例来说：
公司本期收到资金300万，发生支出（全部列入成本）400万，发生收入600万。
在这里，假设这600万都没收到钱，成为应收账款，这样，现金流量净值=300-400=-100万
而利润为600-400=200万。

供参考追问

多谢大神的回答。那个，还有一个问题，不知能否给我解惑。应收账款的问题。公司现在是第一年，假设，公司一年销售总额为970.34W而且这970.34W的钱款全部都能拿到。那么在资产负债表中，应收账款的期末数直接=0，然后970.34W直接全部计入货币资金中么？

追答

理论上最终结果应该是这样，但是需要记住，资产负债表不应该根据业务直接填列。
会计核算是一个有完整流程的过程。
包括：根据业务需要设置科目，将业务逐笔做会计分录，记账、结账，然后根据各账户余额及发生额编制财务报表（包括资产负债表）。
因此，公司一年销售总额为970.34W元，全部收到了，应通过应收账款账户核算。收到的形式是货币资金还是应收票据，也应该通过对应科目核算。最后，货币资金余额是多少，就填列在资产负债表的货币资金中，其他科目同理。

来自：求助得到的回答

Answer 2

现金流量表与是否盈利没关系。
现金流量，就是资金进出单位的流量数据，
计算一下资产负债表的货币资金，期末余额小于期初余额的，现金流量表必然是负数，说明资金是净流出。