企业所得税汇算清缴A107040怎么填

Question

假如企业纳税调整后，应纳税所得额为20000，那么A107040一、符合条件的小型微利企业 是20000*0.5*0.25=2500还是20000*0.5*0.2=2000 这个数值会显示到主表A100000第26行,可是主表第24行税率是25%,小小微税率为20%,主表没有体现,请高人指点,谢谢

Answer 1

小型微利企业区分行业不同，标准不同，应同时满足如下条件：1、从事国家非限制和禁止行业；2、工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；3、其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。 年度应纳税所得额是小型微利企业的判定条件之一，而不是企业利润总额。企业在进行年度汇算清缴申报时应据实填报所属行业、当年资产总额、从业人数和年度应纳税所得额等有关指标，主管税务机关将进行审核认定。经认定符合小型微利企业条件的企业，本年汇算清缴申报和下一年度预缴申报可以按20％税率计算缴纳企业所得税。