第1个回答 2009-04-29
一、申请一般纳税人与否要看本企业的毛利率情况如何,如果你们企业的毛利率大于17.65%,且购进时都能取得增值税专用发票,就应该申请一般纳税人,这样可以减轻企业税负,给企业创造会计利润。否则,应该保留小规模纳税人。当然,企业的层面是多样性的,可能还有销售方面的因素,我这只是从纳税规划上讲的。
二、申请一般纳税人成功以后,不管是专用发票还是普通发票,适用税率都是一样的,不存在两种发票税率不一样的说法。一般情况下基本税率都是17%.
三、一般纳税人的销项是不分专用发票与普通发票的,只要开了发票都要计算销项税。至于进项税就不一样了,只能是专用发票上列明的进项税额,经认证合格后才可以进行销项抵扣。
四会计分录:购进材料时:
借:原材料 100000
应交税费-应交增值税(进项税额)17000
贷:银行存款(或者相往来) 117000
销售时:
借:银行存款(或者相关往来) 234000
贷:主营业务收入 200000
贷:应交税费-应交增值税(销项税额)34000
计算当月应缴纳增值税金额=34000-17000=17000
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)17000
贷:应交税费-未交增值税 17000
缴纳时:
借:应交税费-未交增值税 17000
贷:银行存款 17000
第2个回答 2009-04-29
1.一般纳税人可以开具普通发票,也可以开具增值税普通发票;税率与增值税专用发票是一样的;
2.无论你的销售发票是增值税专用发票,还是增值税普通发票,还是一般的普通发票,也许是没有开具发票,都要正常计算销项税,进项税专用发票,可以抵扣进项税;
3.购入:
借:库存商品 100000
借:应交税金-应交增值税-进项税 17000
贷:银行存款 117000
销售:
借:银行存款 234000
贷:主营业务收入 200000
贷:应交税金-应交增值税-销项税 34000
应交税金:34000-17000=17000元;
无论你开出的是什么发票,都是这个结果。
第3个回答 2009-04-29
1)可以开普票 向税务申请 税率涉及17% 4% 0% (一般是开具17% 4%是你出售旧固定资产物资 售价大于原值 0%你出售旧固定资产物资 售价不大于原值)
2)可以抵扣
3)3.购入:
借:库存商品 100000
借:应交税金-应交增值税-进项税 17000
贷:银行存款 117000
销售:
借:银行存款 234000
贷:主营业务收入 200000
贷:应交税金-应交增值税-销项税 34000
应交税金:34000-17000=17000元;
无论你开出的是什么发票,都是这个结果
第4个回答 2009-04-29
1、依然是17%;
2、销项已经含17%了,要折算;
3、普通发票(内含17%的税)和增值税发票金额一致。