只是出售时转出还是别的意思?
转出这步分录写的详细点可以么?
是的,只是出售时要转出所售的交易性金融资产的“账面价值”,包括了“——成本”和“——公允价值变动”两个明细账户的余额。做两个分录:
(1)企业出售交易性金融资产,应当按照实际收到的金额,借记"其他货币资金"等科目,按照该金融资产的账面余额的成本部分,贷记"交易性金融资产一一成本"科目,按照该金融资产的账面余额的公允价值变动部分,贷记或借记"交易性金融资产公允价值变动"科目,按照其差额,贷记或借记"投资收益"科目。看19年《初级会计实务》教材P69[例2 -36]、P70[例2 -37];轻一〈2019初级会计实务〉(上册)P118不定项选择题(二)即本贴中的题。P119答案解析4
倍:其他货币资金——存出投资款600
交易性金融资产——公允价值变动20
贷:交易性金额资产一成本500
投资收益120
(2)教材P70(五)金融商品转让按照卖出价扣除买入价(不需要扣除已宣告未发放现金股利和已到付息期未领取的利息)后的余额作为销售额计算增值税,即转让金融商品按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差,可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额互抵,但年末时仍出现负差的,不得转入下一会计年度。故此贴题中的第二个分录是:
借:投资收益 5.38
贷:应交税费——转让金融商品应交增值税 5.38