第1个回答 2019-03-02
根据题目给出资料编制会计分录：
业务（1）1月3日购进时，交易性金融资产的入账价值是500万元。借记“交易性金融资产——成本500”
业务（2）3月31日，持有的乙上市公司股票公允价值为480 万元。减值20万元，资产负债表日，应将交易性金融资产的账面价值调整为公允价值，做会计分录为：借：公允价值变动损益20，贷：交易性金融资产一公允价值变动20。
业务（3）4月30日，乙公司股票全部出售，出售时应全部结转交易性金融资产的账面价值＝500-20＝480（结转成本和公允价值变动），会计分录：
倍：其他货币——资金存出投资款 600（实际收到的）
交易性金融资产——公允价值变动20（原业务2记在贷方，从借方转出）
贷：交易性金额资产——成本500（原业务1购入时记在借方，从贷方转出）
投资收益120（借方差额）追问
业务（1）1月3日购进时，交易性金融资产的入账价值是500万元。借记“交易性金融资产——成本500”
业务（2）3月31日，持有的乙上市公司股票公允价值为480 万元。减值20万元，资产负债表日，应将交易性金融资产的账面价值调整为公允价值，做会计分录为：借：公允价值变动损益20，贷：交易性金融资产一公允价值变动20。
业务（3）4月30日，乙公司股票全部出售，出售时应全部结转交易性金融资产的账面价值＝500-20＝480（结转成本和公允价值变动），会计分录：
倍：其他货币——资金存出投资款 600（实际收到的）
交易性金融资产——公允价值变动20（原业务2记在贷方，从借方转出）
贷：交易性金额资产——成本500（原业务1购入时记在借方，从贷方转出）
投资收益120（借方差额）追问
只是出售时转出还是别的意思？
转出这步分录写的详细点可以么？
是的，只是出售时要转出所售的交易性金融资产的“账面价值”，包括了“——成本”和“——公允价值变动”两个明细账户的余额。做两个分录：
（1）企业出售交易性金融资产，应当按照实际收到的金额，借记"其他货币资金"等科目，按照该金融资产的账面余额的成本部分，贷记"交易性金融资产一一成本"科目，按照该金融资产的账面余额的公允价值变动部分，贷记或借记"交易性金融资产公允价值变动"科目，按照其差额，贷记或借记"投资收益"科目。看19年《初级会计实务》教材P69[例2 -36]、P70[例2 -37]；轻一〈2019初级会计实务〉（上册）P118不定项选择题（二）即本贴中的题。P119答案解析4
倍：其他货币资金——存出投资款600
交易性金融资产——公允价值变动20
贷：交易性金额资产一成本500
投资收益120
（2）教材P70（五）金融商品转让按照卖出价扣除买入价(不需要扣除已宣告未发放现金股利和已到付息期未领取的利息)后的余额作为销售额计算增值税，即转让金融商品按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额互抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一会计年度。故此贴题中的第二个分录是：
借：投资收益 5.38
贷：应交税费——转让金融商品应交增值税 5.38
相似回答