10积分 某企业2010年8月计提固定资产折旧共78000元，8月份发生固定资产增减业务如下

Question

某企业2010年8月计提固定资产折旧共78000元，8月份发生固定资产增减业务如下
（1）8月18日，购入一台不需要安装A设备，当日使用，原值为220000元，该设备预计使用10年，预计净残值率为4%.
(2)8月30日，B设备试用期满予以报废，原价值为100000元，预计使用年限8年，预计净残值率4%。要求：
（1）采用平均年限法分别计算A、B设备每月应计提折旧额；
（2）计算9月份应计 提固定资产折旧额；
（3）假设在用的固定资产中，生产车间使用占75%，厂部管理部门占20%，经营性租出占5%，按此比例编制提折旧的会计分录。

Answer 1

A设备：（220000-220000*0.04）/10/12=1760元
B设备：（100000-100000*0.04）/8/12=1000元
9月应计提的固定资产折旧=78000+1760-1000=78760元
借：制造费用 59070
管理费用 15752
其他业务支出 3938
贷：累计折旧78760

Answer 2

1、对于固定资产，当月增加的，当月不计提，当月减少的，当月照提。因此8月份B产品计提折旧100000*（1-4%）/8/12=1000
2、9月份，A产品开始计提折旧，而B产品不再计提。A产品应提220000*（1-4%）/10/12=1760
9月份应提78000+1760-1000=78760
3、借：制造费用78760*75%
管理费用78760*20%
其他业务支出78760*5%
贷：累计折旧78760

Answer 3

1、A折旧=220000*（1-4%）/10/12=1760元/月 8月不提折旧 B折旧=100000*（1-4%）/8/12=1000元/月 8月仍提折旧
2、9月折旧=78000+1760-1000=78760元
3、生产车间折旧额=78760*0.75=59070
管理部门折旧额=78760*0.2=15752
经营性租赁=78760*0.05=78760-59070-15752=3938
借：制造费用 59 070
管理费用 15 752
其他业务支出 3 938
贷：累计折旧 78 760