应收账款质押融资是指企业用它的应收账款作为质押,向银行或者其他企业申请贷款或其他融资形式,以解决临时性的资金短缺,满足企业生产经营的需要。
应收账款质押融资本质上是以应收账款为抵押品的综合融资业务,包括各类贷款、商业承兑、信用证及其他信贷业务。应收账款质押主要包括:应收账款交易项目、公路收费权、其他收费权及应收租金。应收账款质押融资要求买受人信用等级较高,一般高于AA的内部评级或高于相应评级的外部评级。银行需要对应收账款的质押价值进行评估,质押率较高,一般在60%-80%之间。
应收账款的借方表示企业应收的账款,贷方表示企业预收的账款。应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务,应向购买单位收取的款项。
“应收账款”对应的会计科目包括银行存款、库存现金、营业外支出、坏账准备、应收票据等。涉及商业折扣的,应当按扣除折扣后的金额作为应收账款的入账价值。在有现金折扣的情况下,企业应按总价法入账,实际发生的现金折扣,计入当期财务费用,不影响应收账款入账价值。
借:库存商品/应付账款
贷:应付票据
如果直接解付,分录:
借:应付票据
贷:其他货币资金-**银行承兑汇票
如果先转入单位基本户再解付,分录:
借:银行存款-**银行
贷:其他货币资金-**银行承兑汇票
借:应付票据
贷:银行存款-**银行
收到对方的银行承兑汇票,该怎么做账
1、收到汇票时,给对方开具收据,收据中标明汇票金额、汇票号码.做:
借:应收票据
贷:应收帐款等往来科目
2、付出汇票时,也要接受方开具收据,并将汇票复印,收据及汇票复印件入帐,做:
借:应付帐款--供应商
贷:应收票据
银行汇票和银行承兑汇票如何理解,他们的区别是什么?
银行汇票由出票银行签发的,由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据.可用于转账,有"现金"字样的也可用于支取现金.
银行承兑汇票是商业汇票的一种,是由银行承兑.由出票人签发承兑人承付,委托付款人在指定的日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据.付款期限由交易双方约定,最长不得超过6个月.
银行汇票和银行承兑汇票的区别大致有:
1. 出票人不同,前者的出票人是银行,后者的出票人是商业主体.
2. 前者是付款人先把钱存入了银行,银行才开票;后者是即使付款人存入的钱不足以支付票面金额,银行也会先对收款人足额支付,再向付款人追偿.
3. 银行汇票是见票即付,不需要承兑;银行承兑汇票要承兑.
简言之,银行汇票,与"商业汇票"是并列关系.商业汇票包括:银行承兑汇票与商业承兑汇票.如上,公司用银行承兑汇票时,一定要对承兑日期好好看清楚,在承兑日期到期之前,公司银行账户里面要有足够支付这笔货款的钱,不然对方拿着承兑汇票去银行兑现时,发现企业银行账户里没有这笔钱麻烦就比较大.