本月的职工工资没有全部发放，只发了80%，怎么做会计分录

Question

如题所述

Answer 1

本月的职工工资没有全部发放，只发了80%，还应照常做分录，会计分录为：
借：应付职工薪酬——工资 贷：银行存款/库存现金
剩余的20%留在应付职工薪酬账户，表示尚未支付给职工的薪酬。

应付职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。
职工薪酬主要包括以下几个方面：
　　1.工资、奖金、津贴和补贴；
　　2.福利费（包括货币性福利和非货币性福利）；
　　3.“五险一金”，指企业为职工支付给有关部门的社会性保险费，以及为职工交纳的职工住房公积金；
　　4、工会经费和教育经费，指有工会组织的企业按规定应提取的工会经费以及职工接受教育应由企业负担的各种培训费用；
　　5、补偿及相关支出。

应付职工薪酬账户：
　　1、账户性质：负债类账户，
　　2、账户用途：用来核算企业根据有关规定支付给职工的薪酬。企业按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金也在本科目核算。
　　3、账户结构：贷方记增加，登记本期应支付职工的各种薪酬；借方记减少，登记实际发放的各种薪酬。期末余额一般在贷方，表示尚未支付给职工的各种薪酬。
　　4、明细账户：应设置“工资”、“职工福利”、“社会保险金”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”等进行核算。

Answer 2

比如,4月5号做3月份的帐时.计提3月的的工资10000元
.借:成生成本5000元,
管理费用3000元
销售费用2000元
贷:应付职工薪酬 10000元

4月20日发放3月份80%的工资, 做帐:
借:应付职工薪酬 8000
贷:现金/银行存款8000

应付职工薪酬贷方还有余额2000元.表示还有2000元的工资没发放.本回答被网友采纳

Answer 3

没啥影响，借记应付职工薪酬，贷记银行存款。没有发的依旧在应付职工薪酬贷方形成负债。

Answer 4

计提时，全部计提，发放80%和以往的一样，剩下的20%发放时，写补发**月工资就行