大家好，一家刚成立的新公司，会计做账需要先搞清楚什么问题？另外公司是股份制企业，目前公司领导只是把

Question

个人前期所花费的费用票据交由会计进行初步核算，可是目前没有什么收入只是费用类的。如果依据这些做账的话肯定是亏损的吧。另外注册资本是1000万，可是股东实际投入的资金是200万，实收资本应该是200万对吗？ 求高手指点。第一个月的账目应该怎么做？求具体指点。

Answer 1

会计处理非常简单、涉及法律十分复杂：
1.先说你的注册资本。
中小企业通行的做法是，找一家专门“协助”注册公司的中介，他会先给你垫资，等验资完毕再把资金抽走。这在公司法上，是典型的“抽逃注册资本”，但是绝大多数中小企业都在这么做。
你公司肯定也是这么做的，只是你老板没告诉你（未经过资金到帐、验资，是无法注册成立公司的）。所以，记账：
借 银行存款 1000万
贷 实收资本 1000万
同时，借 其他应收款 1000万（问你老板，挂在谁名下？）
贷 银行存款 1000万
不要管什么200万不200万的，会计只根据实际发生的业务记账！！
2.实际发生的费用，根据票据记账：
借 长期待摊费用----开办费 n 元
贷 其它应付款--老板等 n元
这么记账的原因是，如果你遵从新准则，直接计入费用，那么，当年度的会计亏损在汇算清缴是要做纳税调整... ...等等。而一般的小企业税务局并不认可你的亏损可以结转弥补。所以，多一事不如少一事。
3.自你公司取得第一笔主营业务收入的月份起，分五年摊销开办费。
4.提醒你老板注册资本问题。
今后股东真的投入了200万或其它金额的资本，你也只能从“其他应收款1000万”中冲减。
以上是简明答复，请问老兄：我说明白了吗？追问

是挺明白的，我们公司还有一个问题是请专门的公司代理记帐，而现在就是需要我做最真实的内部帐，可是公司每月也会像代理会计公司交一些单据，他们留着。把单据交给他们，那公司里的内帐会计手中的单据就不全了。凭证也不全了。这该怎么处理？谢谢您

追答

喔，是这样啊。
两套账模式下，内帐的处理分为简单处理和全面处理。
1.简单处理
大多数中小公司采用简单处理方式。因为，企业小，赚多少、赔多少，老板心里有帐。内帐要做的是现金、银行存款帐，以及与其直接相关的帐或登记簿，例如应收账款、其他应收款、应付账款、其他应付款、销售收入登记簿。我见过一家挺大的台资企业这么做。
2.全面处理
就是，内帐也要出来资产负债表和损益表。这么做的企业很少，而且很傻。

内帐处理的几个关键点：
1.事先的规划。比如你必须能够在销售业务发生之前就参与或知道这笔收入是入内帐还是入外帐。因为，入内帐（不入外帐）需要客户把货款打到老板的个人账户，否则税务局查银行流水就一查一个准。
还因为，入内帐（不入外帐）的销售，其对应的存货出库单据也要撤出来（不入外帐）。这样入库和出库就不匹配了，税务局容易查出来，那还必须规划哪些购入存货单据也要调整。
很烦人的，必须十分小心。
另外，代理记外帐的人，一个人每月负责十几家企业的帐，欲求精细，难啊。
2.单据问题。你每个月交单据给外帐会计的时候，重要单据自己复印，其它单据，每次移交时做一份《单据移交汇总表》，单据编号，然后拿这份汇总表记账。不需要移交给外帐会计的凭证，你就用原件记账。

再次提醒，内外帐分设的情况下，内帐会计一定要细心。

追问

我们公司是股份制企业，合伙开办的，要求内帐做全面处理。

追答

全面处理也要遵循我上文写的原则。
另外需要的是全面的规划，业务、单据、银行账户、个人账户、存货流转、发票、收据等等。
建议你老板，直接招聘一个外帐专职会计主管，让他来统筹内外帐。否则，只要税务局来查，就100%会查出问题。做买卖，要逃税，这点费用是必须的。

Answer 2

未正常营业，不存在亏损的说法。实收200W追问

对了 200万只是公司股东协议上说的。具体的资金帐上没有

Answer 3

额，这种针对性强，又比较专业的，还是去问专业的人比较好吧