、甲公司一般纳税人,增值税税率17%,所得税率25%。委托丙公司代销C产品一批,已交付,代销合同规定按照售价(不含税)的10%向丙公司支付手续费,价款120000元,成本66000元。
会计分录
发出代销商品
借:委托代销商品 66000
贷:库存商品 66000
收到代销清单,开具增值税发票给丙公司
借:应收账款-丙公司 140400
贷:主营业务收入120000
应交增值税-销项税 20400
3.结转销售成本
借:主营业务成本 66000
贷:委托代销商品 66000
4.结算代销手续费,营改增后假设代销收入增值税率为6%
借:销售费用 12000
应交增值税-进项税 720
贷:应收账款-丙公司 12720
(如果收到营业税发票,请忽略应缴税费分录)
在业务交易时,不需要考虑所得税问题.所得税是按照实际销售毛利扣除三项费用 营业外收支等因素后计算的.对于单项交易,只需要考虑流转税增值税的问题.
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