交易性金融资产是资产类科目,所以借方表示增加,贷方表示减少,这个是前提。
那么,交易性金融资产的公允价值变动了(分两种情况,一个是增加,一个是减少),就要根据变动情况调整你的账面价值和损益。
例1、公允价值增加的情况:
购买的时候:
借:交易性金融资产
贷:银行存款
公允价值增加的时候:
借:交易性金融资产-公允价值变动
(增加账面价值)
贷:公允价值变动损益
(增加损益)
那么出售该资产的时候就要把它冲掉:
借:银行存款
贷:交易性金融资产
-
成本
-
公允价值变动
投资收益
例2
、公允价值减少的情况:
购买的时候:
借:交易性金融资产
贷:银行存款
公允价值减少的时候:
借:公允价值变动损益
(减少损益)
贷:交易性金融资产-公允价值变动
(减少账面价值)
那么出售该资产的时候就要把它冲掉:
借:银行存款
交易性金融资产
-
公允价值变动
贷:交易性金融资产
-
成本
投资收益
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