增值税视同销售账务处理怎么做？

Question

如题所述

Answer 1

视同销售的问题在会计工作中很常见，例如企业将购进的月饼在中秋节无偿赠送给客户，这时候增值税上视同销售处理。以下一文将主要介绍增值税视同销售账务处理。
增值税视同销售账务处理
1、将自产、委托加工的货物用于非应税项目
借：在建工程
贷：库存商品
应交税费—应交增值税(销项税额)
2、将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费
借：应付职工薪酬
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税(销项税额)
3、将自产、委托加工或购买的货物用于投资
借：长期股权投资
贷：主营业务收入/其他业务收入
应交税费—应交增值税(销项税额)
4、将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人
借：营业外支出
贷：库存商品
应交税费—应交增值税(销项税额)
5、销售代销货物
(1)收到货款时：
借：银行存款
贷：应付账款
应交税费-应交增值税(销项税额)
(2)转进项税：
借：应交税费-应交增值税(进项税额)
贷：应付账款
增值税的视同销售如何确认?
如何理解增值税视同销售？
增值税上的视同销售本质为增值税“抵扣进项并产生销项”的链条终止，比如销售代销货物；将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目；将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送他人；将自产、委托加工或购进的货物作为投资等等。
举例说明：企业购进礼品赠送客户在增值税上是否视同销售?
答：企业购进礼品如果如果是无偿赠送给他人的，则视同销售，如果是“有偿赠送”，则不能视同销售。所以判断是否视同销售的关键在于是“无偿赠送”还是“有偿赠送”。