多交的增值税怎么做账

Question

如题所述

Answer 1

1、月份终了，企业将当月多交的增值税额自“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目，其具体的账务处理如下：

借：应交税费—未交增值税，

贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）。

2、企业多交的增值税可以申请退回，在次月收到税务机关退回多交增值税，收到税务退回多交增值税时会计分录：

借：银行存款，

借：应缴税费—应交增值税（已交增值税）(红字)，

收到税务退回多交增值税月末结转：

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），

贷：应交税费—未交增值税（本期转入数）。