事先预支给采购人员费用，事后采购员带着剩余款项和发票回来。会计或出纳应作那些会计处理。填什么凭证？

Question

如题所述

Answer 1

一、预支时：

借：其他应收款 采购人员XXX 100

贷：现金 100

带发票回来后：

借：现金 50

原材料：50

贷：其他应收款 采购人员XXX 100

借出时现金日记账填写了，那交回来同样要填，摘要填 XXX采购剩余款项。

二、采购员预支采购费用时，凭请款单（借款单）向出纳领款

1、如果没有使用，全款退回：

①如果请款单还没记账，直接将请款单退给采购员

②如果请款单已经登记入帐，出纳就要给采购员开收据（请款单不能退还）

2、如果采购完成，有余款，采购员将办好手续的发票和余款一并交出纳：

①如果请款单还没记账，请款单退给采购员

②如果请款单已经登记入帐，请款单不能退，出纳给采购员开收据，摘要写清楚：预支**,发票**，收到余款**

扩展资料：

一、本科目核算企业除存出保证金、拆出资金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收保户储金、应收代为追偿款、应收分保账款、应收分保未到期责任准备金、应收分保保险责任准备金、长期应收款等经营活动以外的其他各种应收、暂付的款项。

二、本科目应当按照其他应收款的项目和对方单位（或个人）进行明细核算。

三、企业发生其他各种应收、暂付款项时，借记本科目，贷记有关科目；收回或转销各种款项时，借记“现金”、“银行存款”、“赔付成本”等科目，贷记本科目。

四、本科目期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款。

参考资料来源：百度百科-其他应收款