"固定资产清理"科目的会计处理一般经过哪几个步骤

如题所述

1、核销固定资产

借:固定资产清理

累计折旧

贷:固定资产 (账面原值)

2、增值税(进项)转出

借:固定资产清理

贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)

3、支付清理费用

借:固定资产清理

贷:库存现金 / 银行存款

4、残值变卖收入

借:库存现金 / 银行存款

贷:固定资产清理

5、经批准后结转当期损益(固定资产清理账户贷方余额做相反分录)

借:营业外支出—处置固定资产净损失

贷:固定资产清理

6、期末结转营业外支出

借:本年利润

贷:营业外支出—处置固定资产净损失

扩展资料

固定资产清理的程序

1、核对固定资产清理明细帐与总帐的余额是否相符;

2、检查固定资产清理的发生是否有正当理由,是否经技术部门鉴定,会计处理是否正确;

3、检查固定资产清理的转销是否查明原因并经适当授权批准,会计处理是否正确;

4、检查固定资产清理是否长期挂帐,如有,应作出记录,必要时进行适当调整;

5、验明固定资产清理是否已在资产负债表上恰当披露。

参考资料来源:

百度百科—固定资产清理

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第1个回答  推荐于2019-10-12

第一、发生的清理费用。固定资产清理过程中发生的有关费用以及应支付的相关税费,借记“固定资产清理”科目,贷记“银行存款”、“应交税费”等科目。

第二、出售收入和残料等的处理。企业收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等,应冲减清理支出。按实际收到的出售价款以及残料变价收入等,借记“银行存款”、“原材料”等科目,贷记“固定资产清理”科目。

第三、固定资产转入清理。固定资产转入清理时,按固定资产账面价值,借记“固定资产清理”科目,按已计提的累计折旧,借记“累计折旧”科目,按已计提的减值准备,借记“固定资产减值准备”科目,按固定资产账面余额,贷记“固定资产”科目。

第四、清理净损益的处理。固定资产清理完成后的净损失,属于生产经营期间正常的处理损失,借记“营业外支出——处置非流动资产损失”科目,贷记“固定资产清理”科目;

属于生产经营期间由于自然灾害等非正常原因造成的,借记“营业外支出——非常损失”科目,贷记“固定资产清理”科目。固定资产清理完成后的净收益,借记“固定资产清理”科目,贷记“营业外收入”科目。

第五、保险赔偿的处理。企业计算或收到的应由保险公司或过失人赔偿的损失,应冲减清理支出,借记“其他应收款”、“银行存款”等科目,贷记“固定资产清理”科目。

扩展资料

关于固定资产清理的核算程序:

1、出售、报废和毁损的固定资产转入清理时, 

借:固定资产清理(转入清理的固定资产账面价值) 

累计折旧 (已计提的折旧) 

固定资产减值准备 (已计提的减值准备)

贷:固定资产 (固定资产的账面原价) 

2、发生清理费用时,

借:固定资产清理

贷:银行存款

3、计算交纳营业税时,企业销售房屋、建筑物等不动产,按照税法的有关规定,应按其销售额计算交纳营业税,

借:固定资产清理

贷:应交税费——应交营业税 

4、收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等时,

借:银行存款 

原材料等 

贷:固定资产清理 

5、应由保险公司或过失人赔偿时,

借:其他应收款

贷:固定资产清理 

6、固定资产清理后的净收益,

借:固定资产清理

贷:营业外收入——处理固定资产利得(属于生产经营期间) 

7、固定资产清理后的净损失,

借:营业外支出——非常损失(属于生产经营期间由于自然灾害等非正常原因造成的损失) 

营业外支出——处理固定资产净损失(属于生产经营期间正常的处理损失)

贷:固定资产清理。 

参考资料来源:百度百科-固定资产清理

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第2个回答  2019-04-08

核算程序:

(1)出售、报废和毁损的固定资产转入清理时,

借:固定资产清理 (转入清理的固定资产账面价值)

累计折旧(已计提的折旧)

固定资产减值准备(已计提的减值准备)

贷:固定资产 (固定资产的账面原价)

(2)发生清理费用时,

借:固定资产清理

贷:银行存款

(3)收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等时,

借:银行存款

原材料等

贷:固定资产清理

(4)应由保险公司或过失人赔偿时,

借:其他应收款

贷:固定资产清理

(5)固定资产清理后的净收益,

借:固定资产清理

贷:长期待摊费用(属于筹建期间)

资产处置损益(属于生产经营期间)

(6)固定资产清理后的净损失,

借:长期待摊费用 (属于筹建期间)

营业外支出--非常损失 (因为自然灾害等非正常原因造成的损失)

营业外支出--处置非流动资产损失(正常报废清理)

资产处置损益(属于生产经营期间)

贷:固定资产清理

扩展资料

固定资产清查的范围:

(1)对固定资产要检查固定资产原值、待报废和提前报废固定资产的数额及固定资产损失、待核销数额等;关注固定资产分类是否合理;详细了解固定资产目前的使用状况等;

(2)对出租的固定资产要检查相关租赁合同;检查各单位账面记录情况,检查是否已按合同规定收取租赁费;

(3)对临时借出、调拨转出但未履行调拨手续的和未按规定手续批准转让出去的资产,要求各单位收回或者补办手续;

(4)对清查出的各项账面盘盈(含账外资产)、盘亏固定资产,要查明原因,分清工作责任,提出处理意见;

(5)检查房屋、车辆等产权证明原件并取得复印件,关注产权是否受到限制如抵押、担保等,检查相关取得的相关合同、协议;

(6)对批量购进的单位价值低的图书等,如果被资产清查单位无法列示明细金额的,按加总数量清查核对实物,按总计金额填列固定资产清查明细表,并注明总数量。

参考资料来源:百度百科-固定资产清理

参考资料来源:百度百科-固定资产清查

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第3个回答  2012-08-27
1、首先转入固定资产清理:
借:固定资产清理
累计折旧
贷:固定资产
2、清理时,所发生的费用:
借:固定资产清理
贷:现金(或银行存款)
3、卖设备时,所发生的收入:
借:现金(或银行存款
贷:固定资产清理
4、清理时,所发生的税费:
借:固定资产清理
贷:应交税费
5、清理完毕后,看固定资产清理的余额在那方:
在借方时:
借:营业外支出
贷:固定资产清理
在贷方时:
借:固定资产清理
贷:营业外收入

希望对你有帮助
第4个回答  2012-08-27
1、核销固定资产
借:固定资产清理
累计折旧
贷:固定资产 (账面原值)

2、增值税(进项)转出
借:固定资产清理
贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)

3、支付清理费用
借:固定资产清理
贷:库存现金 / 银行存款

4、残值变卖收入
借:库存现金 / 银行存款
贷:固定资产清理

5、经批准后结转当期损益(固定资产清理账户贷方余额做相反分录)
借:营业外支出—处置固定资产净损失
贷:固定资产清理

6、期末结转营业外支出
借:本年利润
贷:营业外支出—处置固定资产净损失
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