商业小规模纳税人进货无发票,销售开出发票如何账务处理 请问 您这个问题，是怎么解决的？谢谢！

Question

如题所述

Answer 1

不管有无进货发票，你是小规模企业，开出的销售发票都要照章纳税，不影响你正常走帐的。因为小规模企业不涉及进项税抵扣问题。只是你没有对应的成本可转。
象这样的问题你尽量要求你的业务员少出现，因为你是在购进商品而还需要销售，如果为了省当时开票的那点税款，却忽略了少记成本而造成利润的加大，从而多交企业所得税就不值了。除非你的企业所得税是核定征收的例外。因为核定征收不牵扯到利润问题，也不管你有多少成本和多大的费用，而是按你开出发票收入及不开票收入的总额而计算的：
收入总额*核定征收率＝应纳税所得额
应纳税所得额*25%－前期已交所得税额＝本季交应所得税额。

而查帐征收的应纳税所得额是按你的本年利润总额计算的，年度还必须进行汇算清缴所得税（根据你入帐不合理的和超标的项目进行调增调减所得税）：
利润总额*25%－前期已交所得税额＝本期应交所得税额。
所以你少记成本就会加大利润的产生，那么就要多交企业所得税。