《财政部 国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》 (财税(2014)57号):以上所有“按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税”调整为“按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税”。 谁能举个例子告诉我怎么交税?
简易计税方法的应纳税额,是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额,不得抵扣进项税额,计算公式:
应纳税额=销售额×征收率
销售额=含增值税销售额÷(1+征收率)
一般纳税人—按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税
1、销售旧货
2、销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产
增值税=含税售价/(1+3%)*2%
销售自己使用过的已抵扣过进项税额的固定资产(按正常销售货物适用征收率征收增值税)
增值税=含税售价/(1+16%)*16%
某生产企业为一般增值税纳税人:
1、2017年3月销售购于2008年10月份的设备一台,取得收入59000元:
购入时未抵扣,增值税额=59000/(1+3%)*2%
2、2017年5月销售购于2014年12月份的设备一台,取得收入49000元:
购入时已抵扣,增值税额=49000/(1+16%)*16%
扩展资料
1、小规模纳税人销售旧货,销售自己使用过的固定资产
增值税=含税售价/(1+3%)*2%
2、销售自己使用过的固定资产以外的物品
增值税=含税售价/(1+3%)*3%
对于纳税人发生固定资产视同销售行为,对已使用过的固定资产无法确定销售额的,已固定资产净值为销售额。
纳税人销售自己使用过的固定资产,适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的,不能开具增值税专用发票,也可以放弃减税,按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税,并可以开具增值税专用发票。
一般纳税人销售自产的下列货物,可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税:
1、县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位,是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下(含5万千瓦)的小型水力发电单位。
2、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。
3、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦)。
4、用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。
5、自来水。
6、商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。
7、属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液,可以按照简易方法依照6%征收率计算应纳税额,但不得对外开具增值税专用发票;也可以按照销项税额抵扣进项税额的办法依照增值税使用税率计算应纳税额。
一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后,36个月内不得变更。
增值税一般纳税人按简易办法备案须提供的材料
1、企业适用简易办法征收书面(打印)申请书(申请内容包括:生产上述货物的原料及生产流程的详细说明);
2、《企业营业执照》副本(复印件);
3、《增值税一般纳税人资格证书》(复印件);
4、有关部门批准企业生产产品的资质证明或产品检验合格报告(复印件)。
5、企业填报《增值税一般纳税人简易办法征收申请备案表》一式二份。
参考资料来源:百度百科—简易征收
还想问一下新税法3%征收率减按2%征收增值税,跟以前4%减半征收有何区别?缴税不是都是2%吗?迷茫中
1.举个例子本公司固定资产中的机器设备原值40万元,净残值为2万元,已提足折旧,净值为2万元,变卖收到现金1.03万元,本公司为小规模纳税人,考虑增值税,如何会计处理?(想问营业外支出是否还要缴纳增值税)
1、这个问题主要看你这台设备是什么时候购进的,还有你单位是不是增值税一般纳税人?
如果出租这台设备是在2009年1月1日以后购买的,因为当时购进时抵扣了进项税额,所以造成按17%的税率计算销项税额。比如卖了1.03万元,计算应交增值税=1.03/1.17*17%=0.1497万元。
2、如果这台设备是在2009年1月1日以前购买的,由于当时没有抵扣进项税额,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税,1.03/1.03*2%=0.03万元。
3、如果是增值税小规模纳税人也按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值1.03/1.03*2%=0.03万元。
以上特此补充回答!