房租三个月一交，上个月摊销房租为平，下个月交了房租，但当月没有做进帐，那当月还需要摊销房租吗？

Question

我们房租是三个月一交，每个月摊销房租，5月的时候正好摊销房租是平的。6月的时候我们交了房租，但是当月没有什么收入，费用又比较高，就没把房租做进6月的帐而是做到了七月，这样一来，6月还要摊销房租吗
补充：我们房租交的是现金，不会和银行帐有冲突。六月没有做进帐可以等同于当月没交房租，怎么记分录？

Answer 1

按理说6月应该摊销房租，这样才符合权责发生制和匹配性的会计原则。

可以把6月房租补摊销。所得税是按季度预交的，这样也不影响所得税的计算。追问

怎么补摊销，分录要怎么做

追答

6月你们交房租时，应该计入了预提：
借：预提费用—房租
贷：银行存款 等

补一笔摊销6月的房租分录：
借：管理费用 / 销售费用
贷：预提费用—房租

追问

我们交房租时没有预提
借：待摊费用
贷：现金

月底一般是
借：管理费用
贷：待摊费用

追答

没有预提（下期再交本期的），待摊（本期交了下期的）也一样。你做的分录就可以。

Answer 2

按权责发生制6月是应该摊销的，但你没摊销。也可以在7月份摊销6、7两个月的2万元，这个不是跨年度的问题不大，也不影响所得税税的计算。

Answer 3

比如6月交了3万元，6月当月摊销1万，剩下2万待摊，7、8月分别再摊1万

Answer 4

现在预提费用这个科目都取消了

Answer 5

要摊