某建筑公司为增值税一般纳税人，承接了两个工程项目，这两个项目均为跨省项目。A项目为包工包料提供

Question

某建筑公司为增值税一般纳税人，承接了两个工程项目，这两个项目均为跨省项目。A项目为包工包料提供建筑服务，含增值税总包款为3000万元，含税分包款1000万元；B项目是为甲供工程提供的建筑服务，选择了简易计税，含税总包款为1000万元，含税分包款100万元。请回答以下问题。（以万元为单位）
　　问题（1）：A项目在收到500万元预付工程款时，应如何进行账务处理？

　　问题（2）：B项目在收到300万元预付工程款时，应如何进行账务处理？

　　问题（3）：A项目一共应该在建筑服务发生地预缴多少增值税？如何进行账务处理？

　　问题（4）：请为A项目填写《增值税预缴税款表》
税款所属时间：20**年*月*日 至20**年*月*日
纳税人识别号 ：**** 是否适用一般计税方法：是√否 ×
项目编号 项目名称
预征项目和栏次 销售额 扣除金额 预征率 预征税额
1 2 3 4
建筑服务 1
销售不动产 2
出租不动产 3

问题（5）：B项目一共应该在建筑服务发生地预缴多少增值税？如何进行账务处理？

　　问题（6）：请为B项目填写《增值税预缴税款表》
税款所属时间：20**年*月*日 至20**年*月*日
纳税人识别号 ：**** 是否适用一般计税方法：是 ×否 √
项目编号 项目名称
预征项目和栏次 销售额 扣除金额 预征率 预征税额
1 2 3 4
建筑服务 1
销售不动产 2
出租不动产 3

　　问题（7）：A项目在支付1000万元分包工程款时，取得税率11%的增值税专用发票，应如何进行账务处理？

　　问题（8）：B项目在支付100万元分包工程款时，应如何进行账务处理？

　　问题（9）：假设A项目完工时，甲方扣留了100万的质保金，应如何进行账务处理？

　

Answer 1

答(1):收到500万的预收款时，如果开了票，做两步分录，借：应收账款　500，贷：工程结算450.45，应交税费——应交增值税-销项　49.55。　借：银行存款　500，贷：应收账款500
答(2)收300万的预收时和上面差不多，唯一的就是销项税费是*1.03*0.03
答（3）A项目应该预缴的增值税为500/1.11*0.02=9.01 增值税所对应的还有下面几个附加，外地预缴还涉及到企业所得税和个人所得税，（不含税收入的0.01企业所得税，不含税收入的0.003个人所得税）缴了税款，借：应交税费-应交增值税-已交增值税，贷;银行存款　
预缴税款表;假如是9月　就是9月1号－9月30号，11个点的票就选一般计税方法，如果是3个点就选简易征收，项目编号可以自己随便编一个，项目名称就是合同名称　预片项目就是建筑服务　销售额就是不含税收入，扣除金额为分包金额　11个点的预征率为2%　3个点预征率为3%，预征税额就是不含税收入除以1.11或者1.03再乘以0.02或者0.03
答（7）借：应付账款A1000，贷;银行存款　1000，回票借：工程施工　900.91　应交税费－应交增值税（营改增抵减的销项税额)　99.09
答（8）同7处理
答（9）100万的质保，挂在应收账款里面。