银行汇票属于"其他货币资金"科目,银行承兑汇票计"应付票据".
银行汇票:借:其他货币资金----银行汇票;
贷:银行存款;
购入货物借:材料;
贷:其他货币资金----银行汇票;
银行承兑汇票办理时,借:银行存款--***保证金,
贷:银行存款;
支付时,借:原材料/应付账款等科目;
贷:应付票据.
承兑汇票的种类包括哪些?
承兑汇票包括银行承兑汇票和商业承兑汇票.
银行承兑汇票指的是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票,向开户银行申请并经银行审查同意承兑的,保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据.其特点体现在信用好、承兑性强及灵活性高.
商业承兑汇票指的是由出票签发,委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据.相比银行承兑汇票,商业承兑汇票的信用等级及流通性较低.
银行承兑汇票和商业承兑汇票区别体现在:银行承兑汇票是由银行承兑的,而商业承兑汇票是由银行以外的付款人承兑的.银行承兑汇票没有支付风险,但是商业承兑汇票会发生较高的支付风险.?
银行汇票计入“其他货币资金”科目,核算以摊余成本计量的,企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。企业发生银行汇票业务时,可以按照银行汇票的收款单位,对“其他货币资金”科目进行明细核算。
“其他货币资金”科目属于资产类科目。科目期末借方余额,反映企业持有的其他货币资金。
银行汇票是出票银行签发的,由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。
银行对账核对的内容包括:收付款金额,结算凭证的种类和号数,收入的来源,支出的用途,发生时间以及存款余额等。如发现本单位记账有错误,应及时更正;如发现银行记账有错误,应及时通知银行查明并更正。在双方记账均无错误的情况下,未达账项的存在也会使企业出现“银行存款日记账”余额与“银行对账单”余额不一致的现象。
银行对账解释
银行对账即银行存款清查,是指将“银行存款日记账”的账面余额与开户银行转来的“银行对账单”的余额进行核对,以查明账实是否相符。
未达账项
未达账项,是指在企业和银行之间,由于结算凭证传递的时间差而造成的一方已经入账,而另一方因未收到结算凭证尚未入账的款项。
未达账项有4种情况:
1、企业已收入账,银行尚未收款入账
2、企业已付入账,银行尚未付款入账
3、银行已收入账,企业尚未收款入账
4、银行已付入账,企业尚未付款入账。
对账账户范围和周期
1、对账账户范围:单位存款人在银行各支行规范开立的结算账户、定期存款账户、通知存款账户、保证金账户和贷款账户,都在支持的对账范围之内。
2、对账周期:对账周期是余额核对的频率,包括按月、按季、按半年和默认四种,只能四选一,不支持多选。
银行对账作用
银行对账的作用在于通过将企业“银行存款日记账”的记录与开户银行提供的“银行对账单”记录进行核对,找出所有的未达账项,并通过编制“银行存款余额调节表”使得调节后的“银行存款日记账”余额与调节后的“银行对账单”余额相符。
银行存款的清查通过与开户银行转来的对账单进行核对的方法,查明银行存款的实有数额。多记或者漏记的,应及时更正、补记。然后与从银行取来的对账单逐笔核对。