小规纳税人季度不超过45万不缴增值税账务处理

Question

如题所述

Answer 1

小规模销售额未超过45万,免征增值税的账务处理要怎么做呢?具体方法请见下文。

      1、免征前正常记录增值税:
      小规模纳税人在免征增值税之前,发生销售业务时,正常确认增值税,账务处理方法如下。

      2、结转免征增值税:
      小规模纳税人符合季度销售额未达45万,可免征增值税,将已经记录的增值税全部结转到营业外收入科目,账务处理方法如下。

      3、结转损益:
      当期期末结账,将免征的增值税结转至公司损益,账务处理方法如下。

      4、结转未分配利润:
      最后,结转未分配利润,账务处理方法如下。