增值税的一系列会计分录怎么做？

Question

一个一般纳税人企业，从进货取得增值税进项发票开始，一直到向税务局交完税（用银行存款交的），整个过程的分录怎么做？回答详细的，我满意的我再追加分

Answer 1

如果是商业企业，分录不要太复杂，明细科目也不用太多 弄的杂自己看着都麻烦 购货时，假定购货总价是11700元。不含税价11700/1.17=10000元 借：库存商品 10000 应交税金-应交增值税（进项税额）1700 贷：现金/银行存款/应付账款 11700销售时，假如卖了20000元。不含税售价20000/1.17=17094.02 税额 17094.02*17%=2905.98借：应收账款/银行存款/现金 20000 贷：主营业务收入 17094.02 应交税金-应交增值税（销项税额）2905.98销售当月 月底 结转出库的成本 ：借：主营业务成本：10000 贷：库存商品 10000销售当月 月底计提税金，先确定 应该交的增值税是多少。如果没有前期留抵的税额 直接用销项税减去进项税就可以了。2905.98-1700=1205.98元这是应该交的增值税。计提增值税的分录可以做，也可以不做的，从应交税金-应交增值税的明细账余额就可以查出来应该交多少增值税，如果应交增值税的明细账余额在借方，说明还有留抵的税，不用交税。如果在贷方，那个税额 就是你要交的增值税了。计提税金（附加税）一定要做分录的， 应交城建税=增值税*7%=1205.98*7%=84.42 应交地方教育费=增值税*3%=1205.98*3%=36.18 应交教育费附加=增值税*1%=1205.98*1%=12.06借：主营业务税金及附加 132.66 贷：应交税金-应交城建税 84.42 其他应交款-应交地方教育费 36.18 其他应交款-应交教育费附加 12.06次月，交税时，借：应交税金-应交税金（已交税金）1205.98 应交税金-应交城建税 84.42 其他应交款-应交地方教育费 36.18 其他应交款-应交教育费附加 12.06 贷：银行存款 1338.64

Answer 2

Answer 3

借 库存材料 应交税金-应缴增值税（进项税额） 贷 银行存款借 银行存款 贷 主营业务收入 应交税金-应缴增值税（销项税额）借 应交税金-应缴增值税（已交税金） 贷 银行存款本回答被网友采纳

Answer 4

增值税计提
借：应交税费-转出应交增值税
贷：应交税费-未交增值税
增值税缴纳
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款

Answer 5

进货，借库存材料1000，借应交税金-应缴增值税（进项税额）170，贷银行存款1170出货，借银行存款2340，贷主营业务收入2000，贷应交税金-应缴增值税（销项税额）340缴税，借应交税金-应缴增值税（已交税金）170 ，贷银行存款170如果存在多交或未交的情况，如下：未交：借应交税金-应缴增值税（转出未交增值税），贷应交税金-未交增值税多交：借应交税金-未交增值税，贷应交税金-应缴增值税（转出多交增值税），反应企业尚未抵扣的增值税。注意：第二个月如果缴纳当月的增值税，仍用应交税金-应缴增值税（已交税金）；如果是上缴上个月欠的增值税，那就 借应交税金-未交增值税，贷银行存款。希望能帮到你