外埠存款被退回，会计分录怎么做？

Question

如题所述

Answer 1

外埠存款被退回，应使用其他货币资金账户核算，会计分录为：
借：银行存款 贷：其他货币资金——外埠存款

　　其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款和在途货币资金等。
　　1、外埠存款是企业到外地进行临时零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户款项；
　　2、银行汇票存款是企业为取得银行汇票按照规定存入银行的款项；
　　3、银行本票存款是企业为取得银行本票按照规定存入银行的款项；
　　4、信用卡存款是企业为取得信用卡按照规定存入银行的款项；
　　5、信用证保证金存款是企业存入银行作为信用证保证金专户的款项；
　　6、存出投资款是指企业已经存入证券公司但尚未进行投资的货币资金。

其他货币资金的会计处理：
　　1、本科目核算企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。
　　2、企业增加其他货币资金，借记本科目，贷记“银行存款”科目；减少其他货币资金，借记有关科目，贷记本科目。
　　3、本科目可按银行汇票或本票、信用证的收款单位，外埠存款的开户银行，分别“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“信用证保证金”、“存出投资款”、“外埠存款”等进行明细核算。
　　4、本科目期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。

Answer 2

借银存，贷其他货币资金本回答被提问者采纳