关于销售免税品的会计分录

销售免税品取得销售收入156 000（普通发票），购进原料不得抵扣税额15 421.5，适用直接减免。请问会计分录怎样做？

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第1个回答 2019-08-27

虽为直接免征增值税，但会计处理时反映其实现的增值税
1.销售
借银行存款
156000
贷主营业务收入-免税收入133333.33
贷应交税金-应交增值税（销项税额（免税））22666.67
2.购进原料不得抵扣税额15
421.5
借应交税金-应交增值税（进项税额（免税））15
421.5
贷应交税金-应交增值税（进项税额转出）15
421.5
月底
借应交税金-应交增值税（减免税额）7245.17
贷补贴收入7245.17
并借补贴收入7245.17
贷本年利润7245.17
提醒;填写增值税申报表时，
第8栏“（四）免税货物及劳务销售额”、第9栏“其中;免税货物销售额”填列含税销售额156
000；
第11栏“销项税额”不含免税品的销项税额22666.67；
第12栏“进项税额”不含免税品负担的进项税额15
421.50
第14栏“进项税额转出”填列不得抵扣税额15
421.50

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