1、预收到货款
借:银行存款-美元户98$ ¥98*6.18=605.64
财务费用12.36
贷:预收账款100$ ¥618
2、结汇
借:银行存款607.60
财务费用-1.94
贷:银行存款-美元户98$ ¥98*6.18=605.64
3、月末,根据汇率调整。月末只有预收账款,设月末6.30,100*(6.3-6.18)=12
借:财务费用——汇兑损益12
贷:预收账款 12
汇兑损益亦称汇兑差额,就是由于汇率的浮动所产生的结果。企业在发生外币交易、兑换业务和期末账户调整及外币报表换算时,由于采用不同货币,或同一货币不同比价的汇率核算时产生的、按记账本位币折算的差额。
扩展资料:
在我国出口业务中,使用议付信用证比较多,对于这种信用证的出口结汇办法主要有三种:
1.收妥结汇或收妥付款
是指议付行收到外贸公司的出口单据后,经审核无误,将单据移交国外付款行索取货款。待收到付款行将货款拨入议付行帐户的贷汇通知书(Credit Note)时,即按当日外汇牌价折成人民币拨付给外贸公司。银行并不垫付资金,这即为收妥付款。这种方式不利于促进外贸企业扩大出口。
2.定期结汇
定期结汇是指我国银行根据向国外银行索偿所需时间,预先确定一个固定的结汇期限(例如银行审单认可后7天或14天不等)到期不管是否收妥票款,主动将应收款项结算成人民币记入外贸企业帐户。
3.出口押汇
出口押汇又称买单结汇,是指议付行在审单无误的情况下,按信用证条款买入受益人(出口方)的汇票和单据,从票面金额中扣除从议付日到估计收到票款之日的利息,将余款按议付日外汇牌价折成人民币拨付外贸公司。
参考资料:百度百科-汇兑损益
参考资料:百度百科-结汇
参考资料:百度百科-收汇