年终奖是每年的重要收入来源之一,但是在领取年终奖的同时,也需要缴纳个人所得税。那么,年终奖个人所得税如何计算呢?下面就来详细介绍一下操作步骤。
步骤一:确定税前收入
首先,需要确定税前收入,即年终奖的具体数额。一般来说,公司会在年终前告知员工年终奖的数额,如果没有通知,则需要向公司财务部门或人事部门进行咨询。
步骤二:确定适用税率
根据税法规定,个人所得税税率分为7个档次,分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。具体适用哪个税率,需要根据税前收入来确定。
以2021年为例,个人所得税税率表如下:
级数
全年应纳税所得额
税率
速算扣除数
1
不超过36,000元
3%
0
2
超过36,000元至144,000元
10%
2,520
3
超过144,000元至300,000元
20%
16,920
4
超过300,000元至420,000元
25%
31,920
5
超过420,000元至660,000元
30%
52,920
6
超过660,000元至960,000元
35%
85,920
7
超过960,000元
45%
181,920
根据税前收入,可以查找对应的税率和速算扣除数。
步骤三:计算应纳税所得额
应纳税所得额=年终奖-个人所得税起征点-五险一金-其他扣除项。
其中,个人所得税起征点为5000元,五险一金包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险和住房公积金等。其他扣除项包括子女教育、住房租金、赡养老人等。
步骤四:计算个人所得税
个人所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。
例如,某人的年终奖为10万元,五险一金为2万元,其他扣除项为1万元。则应纳税所得额为10万元-5000元-2万元-1万元=6万元。根据税率表,适用税率为20%,速算扣除数为16,920元。因此,个人所得税=6万元×20%-16,920元=3,080元。