预缴的税费如何做账务处理
1、简易计税方法如下预缴税金的会计分录怎么做?
借:应交税费--未交增值税
(按3%征收率在不动产所在地预缴,机构所在地申报)
应交税费--应交城镇维护建设税
应交税费--应交教育费附加
应交税费--应交地方教育费附加
贷:银行存款
等到正式开发票(5%)的时候,会计分录怎么做?
借:预收账款
贷:主营业务收入
应交税费--未交增值税
2、一般计税方法如下缴税金的会计分录怎么做?
借:应交税费--未交增值税
(按3%征收率在不动产所在地预缴,机构所在地申报)
应交税费--应交城镇维护建设
应交税费--应交教育费附加
应交税费--应交地方教育费附加
贷:银行存款
等到正式开发票(9%)的时候,会计分录怎么做?
借:预收账款
贷:主营业务收入
(由于预收房款是价税合计,结转收入时必须用计算公式将销售额与增值税分离)
应交税费--应交增值税(销项税额)
{根据全部销售额按照9%税率计算得出}
月底是否要转到未交增值税科目,会计分录怎么做?
月底结转当期销项税大于进项税时:
借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费--未交增值税
交纳增值税的会计处理
企业当月交纳当月的增值税,通过"应交税费--应交增值税(已交税金)"科目核算,借记"应交税费--应交_值税(已交税金)"科目,贷记"银行存款"科目;
当月交纳以前各期未交的增值税,通过"应交税费--未交增值税"或"应交税费--简易计税"科目,借记"应交税费--未交增值税"或"应交税费--简易计税"科目,贷记"银行存款"科目.
企业预缴_值税,借记"应交税费--预交_值税"科目,贷记"银行存款"科目.月末,企业应将"预交_值税"明细科目余额转入"未交增值税"明细科目,借记"应交税费--未交_值税"科目,贷记"应交税费--预交增值税"科目.
各位小伙伴今天关于预缴的税费如何做账务处理的解读就到这里啦,如果想要系统的学习或者了解预缴增值税及相关税费的账务处理,一是需要准确掌握税收政策上的相关规定,例如财税36号文件;二是要熟练掌握增值税会计处理规定.大家清楚了吗?
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