总分公司固定资产调拨的账务处理

Question

如题所述

Answer 1

总公司和分公司设在两个城市，总分公司所得税合并申报。现在总公司有一批固定资产需要转移到分公司名下，账务处理要怎么做？
总公司固定资产调拨到分公司如何做账？
答：总公司做固定资产清理，分公司做固定资产确认。
总公司：
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产
借：资产处置损益
贷：固定资产清理
应交税费—应交增值税（销项税额）
分公司：
借：固定资产
贷：资本公积
总分公司固定资产调拨的税务处理
增值税：根据《增值税暂行条例实施细则》第四条规定，设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，视同销售货物，但相关机构设在同一县（市）的除外。
企业所得税：根据《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函[2008]828号)的规定，将资产在总机构及其分支机构之间转移，固定资产的所有权没有发生转移，可作为内部处置资产，不视同销售确认收入，相关资产的计税基础延续计算。