下脚料、废品收入会计上怎么处理？需要交什么税？

Question

我们是生产牛仔布的企业，生产过程中会产生蓝回丝、白边丝等下脚料，还有平时卖废纸箱、废铁桶的收入，是应该计入其他业务收入还是营业外收入？（卖下脚料和废品的原始凭证只有一张保管的发货单，没有购买方的发票）这类收入交增值税和所得税吗？如果交增值税税率多少？（我们企业是一般纳税人）
我们生产牛仔布，销售牛仔布的时候是开具增值税专用发票的。卖下脚料和废品需要开具发票吗？如果不开具发票，直接按17%的税率交销项税可以吗？还有，需要交企业所得税吗？

Answer 1

我来回答：你企业是销售下脚料和废品的企业，你要给购买方开具增值税专用发票或普通发票，无论开具何种发票，都是视为销售，计算销项税额的。举个例子：如你企业销售下脚料和废品一批，开具普通发票价税合计为58500元，款项通过银行收讫：
借：银行存款 58500
贷：其他业务收入50000
应交税费-应交增值税（销项税额）8500
特此回答！追问

购买下脚料和废品的都是个人，不是企业，如果我们不开具发票，直接按17%的税率计算出销项税可以吗？税务局来查账的时候允许不开发票吗？需要交企业所得税吗？

追答

税法规定，作为销售下脚料等的企业，开不开发票都要计算销项税额的，按照你说的办法直接按照不含税的价款计算销项税额是可以的，这样要求平常要记好备查账簿，等税务来稽查时提供第一手资料。

Answer 2

直接做营业外收入，不用交增值税，如果你开了增值税专用发票来销售这些下脚料，就必须要交增值税

Answer 3

计入其他业务收入，交增值税。