税费是政府为了提供公共服务及公共财产,依照法律规定对个人或民间企业(法人)无偿征收货币或资源的总称,当会计人员碰到计提税费处理时,会计分录该如何编制?
计提税费的会计分录
1、计提时:
借:税金及附加
贷:应交税费——应交城建税
应交税费——应交教育费附加
2、支付时:
借:应交税费——应交城建税
应交税费——应交教育费附加
贷:银行存款
3、结转时:
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——应交增值税(进项税额)
结转应缴纳的增值税:
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——未交增值税
缴纳税费时:
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
一般纳税人应交税费账务处理怎么做?
1、凭借进项发票:
借:原材料
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
应付账款等
2、凭借销项发票:
借:应收账款等
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
同时,结转成本:
借:主营业务成本
贷:库存商品
3、结转本月增值税:
借:应交税费——应交增值税(销项税额)
贷:应交税费——应交增值税(进项税额)
应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——应交增值税(未交增值税)
4、缴上月税费(银行扣款):
借:应交税费——应交增值税(未交增值税)
应交税费——应交城建税
应交税费——应交教育税附加
贷:银行存款
企业的规范经营离不开按时申报增值税,在实际计提和缴纳增值税时,会计人员通常计入应交税费科等目进行核算,相关的会计分录要怎么做?
计提和缴纳增值税的会计分录
1、计提时:
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——未交增值税
2、下月缴纳时:
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
3、如果上月的已缴税金,上月交纳时:
借:应交税费——应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
4、月末结转时:
借:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——应交增值税(已交税金)
应交税费是什么?
应交税费是根据税法规定应上缴的各种税款,是应付账款的一种,主要包括应该交纳的增值税、城市维护建设税等税费。该科目的贷方登记应交纳的各种税费,借方登记已交纳的各种税费,期末贷方余额反映尚未交纳的税费,期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。
增值税是什么?
增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。增值税征收通常包括生产、流通或消费过程中的各个环节,是基于增值额或价差为计税依据的中性税种,理论上包括农业各个产业领域(种植业、林业和畜牧业)、采矿业、制造业、建筑业、交通和商业服务业等,或者按原材料采购、生产制造、批发、零售与消费各个环节。