小企业在编制财务报表季报时，"应交税费"科目的填写需依据本季度的总账科目余额。此科目不仅总括反映各种税费的缴纳情况，还按照应交税费项目进行明细核算，通过贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费。期末余额反映尚未交纳的税费，若为借方余额，则表明多交或尚未抵扣的税费。
应交税费的核算有具体规定，本科目核算企业根据税法计算应交纳的各种税费，包括但不限于增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。对于按规定计算确定的应交税费，如矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等，应借记管理费用，贷记“应交税费”科目。
应交税费科目应按应交税费的税种进行明细核算，而应交增值税还需分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算，以确保会计信息的准确性和完整性。
企业需定期审查应交税费科目，确保税费计算无误，及时缴纳应交税费，避免因逾期缴纳而产生的罚款和滞纳金，影响企业的正常运营。
正确填写“应交税费”科目，不仅能反映企业真实的财务状况，还能帮助企业及时了解税费缴纳情况，合理规划资金流，有效避免税务风险。
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