各行业和公司面临收入和成本不足的情况，如果没有足够的成本，企业账面上的利润就会变高，企业所得税纳税额也会直线上升。 进项不足加大了企业增值税的纳税负担压力，这两种税种重叠的压力，任何企业都无法承受。 并且，金税四期上线，税务监管体系也越来越完善，只有加强监管力度，决不能减轻。 因此，当前企业进行税务筹划时最关注的一点是，从以往的节税力度转移到了节税的正当性上。 那么，只要想合理合法地解决问题，这些税收优惠政策完全令人满意！
企业的进项不足和成本可以通过这些政策解决
首先解决缺成本就是解决企业所得税高问题，然而方法主要有通过园区注册个人独资企业或个体工商户，和自然人代开三种方式，其中个独和个体户是需要成立公司来承接主体公司业务开票，还能享受园区核定后综合税负3.16%，但一家一年只能开500万一下的票。代开比较方便，提供开票人身份信息即可领票，综合税率1.56%，年开票限额5000万，还不用参与汇算清缴，但只能开普票，有考虑开专票的还需个独来解决。
另外，个人独资企业和个体工商户缴纳的是个人经营所得税而不是企业所得税，个人独资企业将公账户资金转移到法人私卡上不需要额外缴纳个人所得税和股息税，可以直接提出。 （个体经营者没有公共账户，可以使用法人的私人卡办理业务） 。
企业解决增值税时，可以考虑园区税收奖励政策。 也就是说，根据企业纳税额在一定阶段进行奖励。 这项政策适用于类似商贸、建筑、服务等增值税较高的行业。在园区设立企业比如分公司、子公司等，正常经营正常纳税，次月可获得当地财政局增值税和所得税地方留存部分的70％~90％的税收奖励。比如纳税300万就能获得90万左右的税收返还奖励。而个人独资企业/个体工商户的考核政策与有限公司的奖励政策相结合，既可以解决企业所得税问题，也可以解决企业增值税问题，非常实用！
企业当期的应纳增值税额是当期销项税额大于当期进项税额的差额。
因此，在销项税额一定时，进项税额的大小和进账时间直接影响当期的应纳税额，这就要求企业在支付购货款时应及时或提前取得进项税发票，以便使进项税额足额扣除。
经常发生运输费用的企业应该通过正规的运输公司承运，并及时取得有关合法货运发票，以便能够按照规定的抵扣率计算进项税额。
销项税额主要从以下两个方面进行筹划：一是办理代垫运费的销货企业应当及时负责地按规定办理产品托运手续，以满足代垫运杂费的核算条件，即承运部门的发票必须是开具给购货方并要销货方转交给购货方的，以免从购货方取得的运输发票为价外费用并入货物的销售额计算缴纳增值税，无谓增加企业的税负；二是有进出口权的企业应努力扩大出口产品的销售额，因为该部分销售额可能实行零税率或“免、抵、退”等政策，这样随增值税附征的城建税和教育费附加可以节省下来，增加企业的税后收益。
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