某玩具厂为增值税一般纳税人,本月发生以下业务:
(1)销售一批玩具,取得不含税价款100万元;
(2)销售一批绒毛布料价税合计收取2.34万元;
(3)为一活动加工定做吉祥物,收取加工费3万元,税金0.51万元;
(4)支付水电费取得专用发票注明的税金0.4万元,发票已认证;
(5)购进原料,取得的税控发票上注明的税金2.9万元,货已入库;
(6)零售边角料取得现金收入0.5万元;
(7)售货时,支付铁路部门运输费0.6万元,建设基金0.02万元,装卸费0.5万元,已取得运输部门发票;
(8)用一批滞销玩具向小规模纳税人换取一批玩具填充物,该批玩具账面成本0.8万元;
(9)售给小规模纳税人一批玩具,开具的普通发票上注明的价款1万元;
(10)上期留抵税额2万元。
根据以上业务计算该厂本月应纳增值税。
2.某机械厂为增值税一般纳税人,本月发生以下业务:
(1)外购机油,取得认证的税控发票上注明的税金3400元,入库;
(2)从废旧物资回收公司购入包装填充物废纸,取得普通发票,金额为100000元,入库;
(3)从小规模纳税人企业购进修理用配件,取得专用发票上注明的价款1000元,增值税税金60元,入库;
(4)销售车床6台,开具增值税发票,每台不含税单价120000元;
(5)售给小规模纳税人机器零件,开具普通发票注明价款11000元;
(6)工会组织演出领取机油,账面成本200元;
(7)因保管不善,洒失机油,账面成本8000元;库存填充物废纸霉烂,进项税额100元。
该厂计算本月应纳增值税为:
销项税额为:120000×6×17%+11000÷1.06×6%=122 400+662.64=123 022.64元
进项税额为:3400元;
应纳增值税为:123022.64-3400=119 622.64元
要求:依据增值税暂行条例及有关规定,具体分析该厂计算的应纳增值税是否正确。如有错误,请逐条指出,正确计算该厂应纳增值税。
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